各类企业应纳税如何计算.docx

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！ 各类企业应纳税如何计算 企业纳税，是一定需要的，但是企业的种类也是有很多的，那么具体的各类企业应纳税如何计算？其实我国纳税的种类有很多， 具体都是不一样的范畴的，今天华律小编整理了以下内容为您解答疑惑，希望对您有所帮助！ 税一般包括：营业税、企业所得税、、 城市维护建设税、资料税、城镇土地使用税、土地、、车船使用税、城市房地产税、车船使用牌照税、教育费附加、地方教育发展费。 各类企业应纳税计算方法一、营业税 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税。 1、税目和税率：①交通运输业3%；②建筑业3%；③金融保险业 5%；④邮政通信业 3%；⑤娱乐业 20%；⑥服务业 5%；⑦文化体育业 3%；⑧转让无形资产 5%；⑨销售不动产 5%。 2、应纳税额的计算公式：应纳税额=营业额×税率 3、纳税义务发生时间：为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。 4、营业税的起征点：①按期纳税的为月营业额1000 元；②按次纳税的为次(日)营业额 100 元。 二、企业所得税 企业所得税以收取应税所得、实行独立经济核算的中华人民共和国境内的企业或者组织为纳税人。 【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！ 1、征税对象：是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。 2、税率：①法定税率 33%；②优惠税率：年应纳税所得额在 30000 元以下的企业按 18%的税率征收，年应纳税所得额在 30000-100000 元的企业按 27%的税率征收；③计算公式：应纳税额=应纳税所得额×税率，应纳税所得额=收入总额-税法允许扣除项目金额；④缴税方式：按年征收、分期预缴、年终汇算清缴， 多退少补。 三、个人所得税 1、我国个人所得税的征税范围包括个人取得的各项所得，其具体征税项目及税率有：①工资薪金所得，适用于 5%—45%的九级超额累进税率；②个体工商户的生产、经营所得，适用于 5%—35% 的五级超额累进税率；③稿酬所得，税率为 20%；④劳务报酬所得，税率为 20%；⑤对企事业单位的承包经营、承租经营所得， 适用于 5%—45%的九级超额累进税率；⑥特许权使用费所得，税率为 20%；⑦利息、股息、红利所得，税率为 20%；⑧财产租赁所得，税率为20%；⑨财产转让所得，税率为20%；⑩偶然所得， 税率为 20%；⑾其它所得，税率为 20%。 2、申报与缴纳：以取得应税所得的个人为纳税人，以支付所得 的单位和个人为扣缴义务的人。四、印花税 纳税人是在中国境内书立、使用、领受规定的经济凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人，具体分为：①各类合同的立合同人；②产权转移书据的立据人；③营业帐簿的立帐簿人；④权利许可证照的领受人；⑤在国外书立、领受、在国内使用应税凭证 【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！ 的使用人。 纳税环节：印花税应当在书立或领受时贴花。五、城市维护建设税 是国家对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。1、税率：①纳税人所在地在的为 7%；②纳税人所在地在县城、建制镇的为 5%；③在城区、县城或建制镇以外的为 1%。 2、应纳税额的计算：应纳税额=实际缴纳的“三税”税额之和× 适用税率 六、资源税 在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。 资源税的应税项目有：1、原油；2、天然气；3、煤炭；4、其它非金属矿原矿；5、黑色金属矿原矿；6、有色金属矿原矿；7、盐。 七、城镇土地使用税 1、纳税人：凡在城市、县城、建制镇、工范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。 2、计税依据以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 3、税率：①土地座落在城区的，单位为1.5 元/平方米，居民为 0.6 元/平方米；②土地座落在镇区的，单位为 1 元/平方米，居中民 0.5 元/平方米。 4、纳税期限：城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。八、土地增值税 【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！ 是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权， 取得增值性收入的单位和个征收的一种税。 纳税人销售房地产所得的收入按下列比例预缴土地增值税。 1、纳税人销售普通标准住宅，依销售收入的 0.5%预交土地增值税；2、纳税人销售其他商品房，包括宾馆、饭店、办公写字楼及非普通标准住宅、别墅、公寓等其他房地产按 2%的比例，依销售收入预交土地增值税；3、单纯土地转让按 5%的比例依销售收入预交土地增值税。 九、耕地占用税 每平方米 10 元；建制镇每平方米 7 元；农村每平方米 5 元；公路建设每平方米 2 元