基金会计及基金公司会计分录.docx

- . z 基金——基金会计主要核算分录 基金会计科目与科目编号 顺序号 编号 会计科目名称 一、资产类 1 1002 银行存款 2 1021 结算备付金 3 1031 存出保证金 4 1102 股票投资 5 1103 债券投资 6 1104 资产支持证券投资 7 1105 基金投资 8 1106 权证投资 9 1202 买入返售金融资产 10 1203 应收股利 11 1204 应收利息 12 1207 应收申购款 13 1221 其他应收款 14 1501 待摊费用 二、负债类 15 2001 短期借款 16 2101 交易性金融负债 17 2202 卖出回购金融资产款 18 2203 应付赎回款 19 2204 应付赎回费 20 2206 应付管理人报酬 21 2207 应付托管费 22 2208 应付销售效劳费 23 2209 应付交易费用 24 2221 应交税费 25 2231 应付利息 26 2232 应付利润 27 2241 其他应付款 28 2501 预提费用 三、共同类 29 3003 证券清算款 30 3101 远期投资 31 3102 其他衍生工具 32 3201 套期工具 33 3202 被套期工程 四、所有者权益类 34 4001 实收基金 35 4011 损益平准金 36 4103 本期利润 37 4104 利润分配 五、损益类 38 6011 利息收入 39 6101 公允价值变动损益 40 6111 投资收益 41 6302 其他收入 42 6403 管理人报酬 43 6404 托管费 44 6406 销售效劳费 45 6407 交易费用 46 6411 利息支出 47 6605 其他费用 48 6901 以前年度损益调整 股票投资： 二级市场股票投资业务 买入： 借：股票投资—本钱 交易费用 贷：证券清算款 应付交易费用 借：证券清算款 贷：结算备付金 卖出： 借：证券清算款 交易费用 贷：股票投资—本钱 股票投资—估值增值 应付交易费用 投资收益—投票投资收益 借：公允价值变动损益 贷：投资收益—股票投资收益〔转销上笔分录“股票投资-估值增值〞〕 借：结算备付金 贷：证券清算款 债转股业务 借：股票投资—本钱 证券清算款 投资收益—债券投资收益 贷：债券投资—本钱 债券投资—估值增值 应收利息 借：公允价值变动损益 贷：投资收益—债券投资收益 借：结算备付金 贷：证券清算款 交易所网上申购新股业务 网上申购首发新股和网上公开增发新股 借：证券清算款—新股申购款—非T+1清算款 贷：证券清算款—T+1清算款 借：证券清算款—T+1清算款 贷：银行存款/结算备付金 借：股票投资—新股投资—本钱 贷：证券清算款—非T+1清算款 借：证券清算款—T+1清算款 贷：证券清算款—非T+1清算款 借：结算备付金 贷：证券清算款—T+1清算款 或者： 借：股票投资—本钱 贷：股票投资—新股投资—未流通—本钱〔证券代码〕 借：公允价值变动损益 贷：股票投资—公允价值变动 b．老股东网上优先认购增发新股 深交所： 借：股票投资—深交所增发新股—本钱〔证券代码〕 贷：证券清算款—T+1证券清算款〔〕 借：股票投资—深交所增发新股—估值增值〔证券代码〕 贷：公允价值变动损益—股票投资 借：证券清算款—T+1证券清算款〔〕 贷：结算备付金〔〕 上交所： 借：股票投资—上交所增发新—本钱〔证券代码〕 贷：证券清算款—非T+1证券清算款〔〕 借：股票投资—上交所增发新股—估值增值〔证券代码〕 贷：公允价值变动损益—股票投资 借：证券清算款—非T+1证券清算款〔〕 贷：证券清算款—T+1证券清算款〔〕 借：证券清算—T+1证券清算款〔〕 贷：结算备付金〔〕 c．老股东网上配售新股〔配股〕 深交所： 借：配股权证〔配股权证的估值=可配数量*〔市价-配股价〕 贷：公允价值变动损益 借：股票投资—深市配股—本钱〔证券代码〕 贷：证券清算款—T+1证券清算款〔深市〕 借：公允价值变动损益 贷：配股权证 借：股票投资—深市配股—估值增值〔证券代码〕 贷：公允价值变动损益—股票投资 借：证券清算款—T+1证券清算款 贷：结算备付金 上交所： 借：配股权证 贷：公允价值变动损益 借：股票投资—沪市配股—本钱—证券清算款〔证券代码〕 贷：证券清算款—非T+1证券清算款〔〕 借：公允价值变动损益 贷：配股权证 借：股票投资—沪市配股—估值增值〔证券代码〕 贷：公允价值变动损益—股票投资 借：证券清算款—非T+1证券清算款〔〕 贷：证券清算款—T+1证券清算款 借：证券清算款—T+1证券清算款〔〕