银行业务案例分析.pptx

;第一部分银行自身外汇业务;一、银行结售汇综合头寸(一) 政策要点(二)违规问题类型; (一)政策要点 《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》明确外汇指定银行实行“结售汇周转头寸”管理 2005年9月22日，外汇局发布了《关于调整银行结售汇头寸管理办法的通知》;提出“结售汇综合头寸”的概念，即外汇指定银行持有的因人民币与外币间交易而形成的外汇头寸，由银行办理符合外汇管理规定的对客户结售汇业务、自身结售汇业务和参与银行间外汇市场交易所形成。;《通知》规定，头寸核定实行限额管理，现阶段结售汇综合头寸限额的管理区间下限为零、上限为外汇局核定的限额。 准许已开办人民币业务的外资银行实行“结售汇综合头寸限额管理，尚未开办人民币业务的外资银行，仍然按照《外资银行结汇、售汇及付汇业务实施细则》（银发[1996]202号）的规定，实行结售汇人民币专用账户余额管理。;(二)违规问题类型 1、结售汇综合头寸超下限和结售汇人民币专用账户超上限 2、结售汇综合头寸数据漏报、错报造成外汇统计数据失真 3、未按规定区分代客和自身结售汇科目 4、结售汇综合头寸管理制度存在缺陷 ; 二、银行短期外债管理 （一）政策要点 （二）违规问题 类型;（一）政策要点 ;1、短期外债超核定指标 2、短期外债数据上报不准确 3、外债统计口径不符合政策规定 4、隐瞒短期外债余额; 5、银行短债管理未尽职履责 6、未按规定要求区分居民、非居民账户 7、已承兑远期信用证与海外代付重复统计 8、转让境内代付业务 9、系统设置难以满足业务发展需求 10、有意或主动多报短债余额 ;三、银行自身资本与金融项下 本外币转换;(一)政策要点; 适用主体范围：后者与前者相比，扩大到外资银行 交易内容：不再局限于银行信用证项下的外汇垫款，扩大到“银行自身资本与金融项目的结售汇”。 审批方式：经外汇管理局或分支局逐笔审批，其中信用证项下外汇垫款购汇偿还不再由各银行总行汇总下辖机构数据后报国家外汇管理局批准，改由各地分行报当地外汇分局审批，简化了审批条件和程序。;2008年8月5日，中华人民共和国国务院令第532号发布，公布修订后的《中华人民共和国外汇管理条例》第二十六条，金融机构的资本金、利润以及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的，应当经外汇管理机关批准。;(二)违规问题类型1、违规办理自身利润结汇手续;2、银行资产处置过程中的违规问题： （1）未经批准办理资产剥离过程中的本外币转换。 （2）未经批准用人民币资产冲抵外币不良资产。 （3）未经核准办理外币资产评估溢价或损失转换。; 实例 发放贷款 石化行业不景气，亏损严重，形成银行逾期呆滞贷款 债转股账务处理 根据国家政策，总行统一办理债转股协议， 将逾期贷款转入长期投资 股权转让 银行在股份制改造中将该项股权转让，并将转让所得，包括溢价部分人民币款项划入相关分支支行 购汇冲销投资 个别分支行未经外汇局审核，以总行下拨人民币资金办理“其他资本支出”项目购汇冲销“非剥离债转股”科目，溢价部分转入投资收益。;四、挂牌汇价超过规定的浮动幅度 个别银行违规通过路透系统的相关汇价制定挂牌汇价 部分银行在挂牌汇价的计算过程中采用买入价四舍或卖出价五入的方法，造成银行挂牌汇价超出政策规定的范围。 ;五、违反国际收支统计申报规定 ;六、私自买卖外汇;某外资银行在办理本行员工境内人民币差旅费、招待费报销时，向员工支付外币现钞或将外币款项划至员工外币账户。2003年10月24日至2005年1月28日，该行以外币向员工支付境内发生的人民币差旅费、招待费共计一百多笔，金额折美元2万余元。;七、违反离岸银行业务相关规定 ;违规问题类型： 一是银行利用离岸与在岸业务的联动作用，将离岸资产风险转换为在岸资产风险，影响外汇政策实施效果。 二是银行离岸业务头寸与在岸业务头寸间抵补量管理缺乏控制，突破离岸业务与在岸业务之间限定的渗透比例。 三是通过离岸部向境外指定企业放款。;上述几种情况产生的影响 ; 关注问题 1、长债短用 2、银行日常业务收入结汇 3、银行结售汇综合头寸低位运行 4、银行提供检查的数据前后不一致 ;第二部分银行代客外汇业务;一、资本项下;（一）外商投资企业资本金结汇业务;2003年3月，外汇局发布《关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知》 2004年5月17日，外汇局发布了《关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》 ; 支付结汇制度 对于一次结汇金额在20万美元以上的，应要求申请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面