税法课程的学习方法和要点.pdfVIP

“ ” 自考 税法 课程的学习要点和方法指导   一、《税法》课程的知识体系与重点章节安排 全国高等教育自学考试（法律专业本科）的《税法》课程，是一门应用经济类课程。其 研究的主要内容是中国现行的主要税收法律制度。这些税收法律制度是国家法律制度的重要 组成部分，也是法律系学生必须要掌握的内容之一 《税法》课程的内容由三部分组成，即税法的基础知识；中国现行税收法律制度和税收 征收管理法。 第一部分主要讲解了税法的基础知识。对于研修《税法》的学生来讲，这部分内容是学 生准确理解税收法律条文的基础，没有这部分内容的铺垫，学生不但对我国税法缺乏一个整 体、全面的认识，而且会对许多税法内容难以理解和记忆。所以，学生对这部分内容决不可 2004 4 30 忽视。也正因为此，历届考试题都会涉及这部分内容。 年 月份的考题中， 分的单 6 10 6 12 项选择题中有关这部分内容的占 分；在 分的多项选择题中也占 分；在 分的简答题 4 12 2004 7 40 中占 分；而 分的论述题就出在这部分。 年 月份的考题中， 分的单项选择体中 4 10 4 15 10 有关这部分的内容有 分； 分的多项选择题中有 分，而 分的简答题中有 分。 《税法》的第二部分是本课程的主要内容，这部分较为详细地介绍了我国现行的主要税 收法律制度，包括流转税、收益税、财产税、资源税、行为税等税收法律制度。从政府组织 税收收入的角度讲，这些税种的重点安排分三个层次：第一层次为增值税和企业所得税；第 二个重点层次是营业税和消费税；第三个重点层次是外商投资企业和外国企业所得税和个人 所得税。从课程讲授和考题分之排列看，其重点章节的层次安排与此基本相同。增值税和企 业所得税不但必然出现在选择题和案例分析题中，而且，间或会出现在简答题和论述题中， 并且占的分值很大。消费税和营业税在选择题中多有涉及，间或案例分析题也会涉及。外商 投资企业所得税的税收优惠（尤其是生产性外商投资企业的税收优惠和退税问题）和个人所 得税也是重要的考察内容，这两个税种主要在计算题中出现。 第三部分介绍了税收征收管理法、税务行政法制和税务代理的主要内容，其中税收征收 管理法是重点。这部分内容既可以通过选择题、简答题的形式考查，也可以通过与具体税种 结合在案例分析题中考查。 二、《税法》课程的学习方法 在税法教程的学习过程中要注意以下一些学习要求和方法，这样有助于你快速、牢靠、 全面地掌握课程知识。 第一，全面系统地通读教材。尽管我们前面讨论了《税法》课程的重点章节安排，但历 6 2 次考题的考察范围是比较广的，除 个重点章节外，其他各章节的知识点占考试总分的近 0% ，所以，小题的分数丢多了，最后的成绩也不会好。所以，考生在学习时首先要全面、 系统地掌握课本知识。 第二，抓住重点，强化记忆。教材中的重点和各章节中的重点在大纲中都给予了说明， 讲课过程中也给出了具体说明。学习中一定要抓住重点，三个层次重点章节的知识点占考题 分值的50%左右。 第三，充分利用对比的方法学习和记忆各税种的法律制度内容，这样做得好处是便于记 忆，可以有效增强学生的辨别能力和判断能力，对提高单项选择题和多项选择题的正确率有 帮助。同时可以提高学生的计算能力以及案例分析能力。如何运用对比的方法增强学习和记