2023年税务师-税法Ⅱ考试历年高频考点卷摘选版带答案1.docxVIP

2023年税务师-税法Ⅱ考试历年高频考点卷摘选版带答案 卷I 一.单项选择题(共20题) 1.下列关于船舶吨税特点的表述中，不正确的是（）。 A. 船舶吨税主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收 B. 以船舶所载货物的价值为计税依据，实行从价定率征收 C. 对不同的船舶分别适用普通税率或优惠税率 D. 所征税款主要用于港口建设维护及海上干线公用航标的维护建设 正确答案：B, 2.某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2016年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2016年该企业应纳房产税（）万元。 A. 11.52 B. 12. 16 C. 12.60 D. 12.80 正确答案：D, 3.2013年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权（该股票期权不可公开交易），授予价为5元/股。2014年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2014年9月杨某应缴纳个人所得税（）元。 A. 5340 B. 5355 C. 5825 D. 5945 正确答案：B, 4.（2017年）下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。 A. 事业单位收到的财政拨款收入 B. 外贸企业收到的出口退税款收入 C. 企业取得的国债利息收入 D. 企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入 正确答案：A, 5.单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是（）。 A. 转让土地使用权 B. 赠与不动产所有权 C. 承受不动产所有权 D. 转让不动产所有权 正确答案：C, 6.张某为一国企员工，2019年取得收入如下： （1）每月工资10000元、餐补500元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1200元。 （2）2月取得单位集资利息10000元、储蓄存款利息2000元。 （3）3月1日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5000元，租期为一年。当月因地板漏水发生修缮费用2000元，取得装修公司出具的正式发票。 （4）4月取得省政府颁发的科技创新奖10000元、保险赔偿5000元。 （5）5月在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款10000元。 （6）6月出版一本技术专著，取得稿酬40000元。 （其他相关资料：张某有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，每月支付首套住房贷款利息支出2500元且由张某扣除住房贷款利息专项附加；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目） 根据上述资料，回答下列问题： 张某3月取得的租金应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑租金收入应缴纳的其他税费） A. 220 B. 336 C. 672 D. 1000 正确答案：B, 7.以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是（ ）。 A. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税 B. 职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税 C. 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税 D. 对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税 正确答案：B, 8.中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下： （1）每月工资8500元，缴纳社保、公积金1500元/月，申报专项附加扣除1000元/月。 （2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。 （3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1600元。 （4）8月企业为该个人支付商业保险金4500元。 （5）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益45000元。 （6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税（　）元。 A. 30000 B. 40000 C. 50000 D. 60000 正确答案：A, 9.某个人独资企业，2014年全年销售收入为1000万元，销售成本及期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元，增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为