初级会计职称-税法概述及货物和劳务税法律制度.pdfVIP

一、单选题 微信公众号《喵呜刷题》出品 1、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。 A 将自产的货物用于个人消费 B 将货物交付其他单位代销 C 将委托加工收回的货物用于投资 D 将外购的货物用于集体福利 答案解析： 物分配给股东或者投资者； （7）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 2、甲企业为增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1 000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业给予其七折的优惠。乙商场付 款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。已知增值税税率为13%。则甲企业上述业务的增值税销项税额为（ ）元。 A 6 442.48 B 7 280 C 9 203.54 D 10 400 答案解析： 减除折扣额。 税普通发票注明税额0.28万元。已知增值税税率为13%。下列计算甲商场上述业务应缴纳增值税税额的算式中，正确的是（　　）。 A （12＋1.13）×13%＝1.71（万元） B （12＋1.13）×13%－0.28＝1.43（万元） C [12＋1.13÷（1＋13%）]×13%＝1.69（万元） D [12＋1.13÷（1＋13%）]×13%－0.28＝1.41（万元） 答案解析： 费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项 、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以作为增值税的扣税凭证的是（ ）。 A 税控机动车销售统一发票 B 海关进口增值税专用缴款书 C 农产品收购发票 D 购进货物取得的增值税普通发票 答案解析： 合规定的国内旅客运输发票。 5、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。 A 固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税 B 非固定业户销售货物或者应税劳务，应向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税 C 进口货物，应当向报关地海关申报纳税 D 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款 答案解析： 【学霸助攻】增值税的纳税地点： 6、根据增值税发票的使用规定，下列表述中，错误的是（　　）。 A 增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联 B 一般纳税人会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税税务资料的，不得领购开具增值税专用发票 C 增值税电子专用发票的法律效力低于增值税纸质专用发票 D 纳税人既可以开具增值税电子专用发票，也可以开具增值税纸质专用发票 答案解析： 专用发票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的增值税专用发票（增值税税控系统）最 值税纸质专用发票的，开票方应当开具增值税纸质专用发票。 专用发票上注明税额为2万元。已知广告设计服务适用6%的增值税税率。该广告公司上述业务当月应缴纳增值税税额为（ ）万元。 A 3.3 B 3.13 C 1.3 D 1.13 答案解析： （1）取得的奖励费收入为价外费用，为含税收入，应换算为不含税收入再并入销售额计算销项税额，故应确认的增值税销项税额 合计金额、零售价、价外费用和包装物押金均为含税金额。 消费税税率为10%，增值税税率为13%。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A （10＋0.565＋2.26）×10%＝1.28（万元） B [10＋（0.565＋2.26）÷（1＋13%）]×10%＝1.25（万元） C （10＋0.565＋2.26）÷（1＋13%）×10%＝1.13（万元） D [10＋0.565÷（1＋13%）]×10%＝1.05（万元） 答案解析： 销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用；价外费用为含增值税收入，应先价税分离。则甲酒厂应纳消费税税额 】应税消费品销售额的规定，与增值税销售额的规定基本一致，可对比进行学习。 9、下列各项中，应计入地方教育附加计征依据的是（　　）。 A 因延期缴纳增值税被加收的滞纳金 B 因拖欠消费税被处罚的罚金 C 补缴的增值税税款 D 进口货物缴纳的增值税税款 答案解析： 选项A、B不应计