经济法基础-入门-税法概述及货物和劳务税法律制度.pdfVIP

一、单选题 微信公众号《喵呜刷题》出品 1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ ）。 A 转让非专利技术 B 转让土地使用权 C 转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D 转让冠名权 答案解析： 对不熟悉的项目进行总结，并通过题目来加深理解及记忆。 【学霸助攻】销售无形资产VS销售不动产 ，期初无留抵税额，无免税购进原材料。该企业当月出口货物不得免征和抵扣税额为（　　）万元。 A 96 B 150 C 75 D 54 答案解析： 当月不得免征和抵扣税额＝（当月出口货物离岸价格－当月免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率 和抵扣税额的计算公式掌握不熟练。　　【真题解析】本题考查增值税出口退税制度，是2023年新增考点，考生需要掌握出口退税的计算公式及一 些简单的计算。　　【学霸助攻】增值税免抵退税的计算分四个步骤：（1）计算当期不得免征和抵扣税额；（2）计算当期应纳税额；（3）计算 当期“免、抵、退”税额；（4）计算当期应退税额和免抵税额。 额的下列算式中，正确的是（ ）。 A 20 000×11%＋30 000×11%＝5 500（元） B 20 000×11%＋200×200×0.005＝2 400（元） C 30 000×11%＋300×200×0.005＝3 600（元） D 20 000×11%＋200×200×0.005＋30 000×11%＋300×200×0.005＝6 000（元） 答案解析： ；销售给其他烟草批发企业的卷烟，不缴纳消费税。本题不涉及“其他烟草批发企业”，所以都要缴纳消费税。 4、根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆应缴纳车辆购置税的是（　　）。 A 中国人民解放军列入装备订货计划的车辆 B 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆 C 企业于2023年购进的新能源汽车 D 城市公交企业购置的小汽车 答案解析： 汽车，免征车辆购置税。 缴的消费税10万元。已知甲企业适用的城市维护建设税税率为7%，乙企业适用的城市维护建设税税率为5%。下列计算甲企业当月应向市区税务机 关缴纳城市维护建设税的算式中，正确的是（ ）。 A （220＋110）×7%＝23.1（万元） B （220－20＋110－10）×7%＝21（万元） C （220＋110－10）×7%＋10×5%＝22.9（万元） D （220－20＋110－10）×7%＋10×5%＝21.5（万元） 答案解析： （2）对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。因此应减去进口环 ，一律不予退（返）还。 二、多选题 微信公众号《喵呜刷题》出品 6、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物应缴纳增值税的有（ ）。 A 某商店将外购食品无偿赠送给市医院 B 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 C 某企业将自产的钢材用于对外投资 D 某企业将购进的一批饮料作为福利发放给职工 答案解析： 利和个人消费，自己内部消耗，不再向下一环节流转，增值税纳税链条发生断裂，进项税额不得抵扣。 7、下列关于教育费附加减免规定的表述中，正确的有（ ）。 A 由于减免增值税、消费税而发生退税的，不退还已征收的教育费附加 B 由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加 C 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加 D 对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加 答案解析： 的减免规定，考频不高，考生也不用在这上花费过多时间，配合练习了解即可。 【学霸助攻】教育费附加和地方教育附加的相关规定： 8、根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。 A 购买应税货车并自用的某外商投资企业 B 进口应税小轿车并自用的某外贸公司 C 获得奖励应税轿车并自用的李某 D 受赠应税小型客车并自用的某学校 答案解析： 多时间，配合练习了解即可。 【学霸助攻】车辆购置税的计税依据： 9、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合销售数量确定规定的有（ ）。 A 销售应税