配套课件 税法新编.pptx

1.1 税收;1.1 税收;1.1 税收;1.1 税收;1.1 税收;1.2 税法;1.2 税法;1.2 税法;第2章;第一节 增值税概述;2.1 增值税概述;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;第二节 增值税的征税范围;第二节 增值税的征税范围;;第四节 增值税应纳税额的计算;;第四节 增值税应纳税额的计算;;;第五节 出口货物劳务退（免）税;第六节 增值税的税收优惠;第七节 增值税专用发票使用管理;%;第九节 增值税纳税申报;第一节 消费税概述;第三节 消费税税目和税率;第八节 消费税的纳税申报;第二节 征税范围和纳税人;;第五节 营业税应纳税额的计算;）;第七节 营业税纳税申报;第二节纳税人、计税依据和税率;第三节 城建税应纳税额的计算;第2章;第一节 增值税概述;第一节 增值税概述;销售额=;苁蓉卷烟厂2008年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。苁蓉卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣进项税额是多少？;第5节 增值税应纳税额的计算;第5节 增值税应纳税额的计算;第5节 增值税应纳税额的计算;第5节 增值税应纳税额的计算;天元商业有限公司月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80 000元，税金13 600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1 000元(有货运发票)。7月末将其中的5％作为福利发放给职工。请计算当月可以抵扣的进项税额。;第5节 增值税应纳税额的计算;第6节 增值税的税收优惠;第6节 增值税的税收优惠;第6节 增值税的税收优惠;某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为14％。2008年12月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上月末留抵税款4万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币 500万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。;【答案】 当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×(17％ －l4％)＝15(万元) 当期应纳税额＝100×17％－(68－15)－4＝17－ 53－4＝－40(万元) 出口货物“免、抵、退”税额＝500×14％＝ 70(万元) 按规定，如当期末留抵税额≤当期??抵退税额时：当期应退税额＝当期期末留抵税额 即该企业当期应退税额＝40(万元) 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝70－40＝30(万元);第6节 增值税的税收优惠;第8节 增值税的征收管理;第8节 增值税的征收管理;第8节 增值税的征收管理;第三节 关税的税则和税率;第五节 关税应纳税额的计算;第六节 关税的税收优惠;第七节 关税的纳税申报;第八节 船舶吨税;，;7.1 资源税概述;第1节 企业所得税法概述;二、企业所得税的概念和特点 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的税。;一、企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)。个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。;一、企业所得税的纳税人 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业； 非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但 在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。;三、企业所得税的税率 基本税率：25％。适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有联系的非居民企业。 低税率：10%。适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所， 但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业两档优惠税率 20%的税率：适用于符合条件的小型微利企业。 15%的税率：适用于国家需要重点扶持的高新技术企业。;第3节 应纳税所得额的确定;注：特殊收入;第3节 应纳税所得额的确定;第3节 应纳税所得额的确定;青城公司当期销售应税消费品实际交纳增值税35万元、消费税20万元、城建 税3.85万元、教育费附加1.65万元，还交纳房产税1.5万元、土地使用税0.5万 元、印花税0.6万元，车船税0.4万元。企业当期所得税前可扣除的税金是多少？;第3节 应纳税所得额的确定;蒙元公司2008年为本雇员支付工资400万元、奖金50万元、地区补贴30万元、家庭财产保险20万元，假定蒙元公司的工资薪金支出符合合理标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在税前列支的限额是多少？;【答案】 当年可以税前扣除的工资总额为：400＋50＋30＝480(万元) 其当年可以在所得税前列支的职工福利费限额为：