2023-宁波XX集团财务体系诊断报告.pptx

21. 本次诊断旨在实现的目的2. 诊断过程及采用的主要方法3. 总体结论4. 存在的主要问题及可能导致的后果5. 问题的根源6. 相关的建议7. 附注目录 31. 本次诊断拟实现的目的 42. 诊断过程及采用的主要方法 53. 总体结论 64. 存在的主要问题及后果4.1 财务体系与企业管理系统 现代的财务体系是企业管理系统的一个重要组成局部，它对于“降低本钱、提高效益、躲避风险〞具有重大的作用，它早已超越单纯的事后核算的功能，而“事前、事中和事后〞与业务经营全面交融在一起。财务预算财务控制财务报告与分析财务监督财务体系年度经营方案绩效评估 74.2 洛兹集团现有的财务组织架构董事会总经理职能部门财务部资产管理部其他部门审计部事实上资产管理部的报告关系并不清晰 84.3 存在的主要问题及后果主要问题问题的后果问题的具体表现缺乏整体性的财务预算不利于在事前进行科学的效益风险评估缺乏预算系统将使经营方案的实现失去“利器〞，而且无法建立绩效评估体系，提升企业的管理水平财务核算缺乏明确的制度依据。无明确的核算制度凭单的传递程序不标准存在核算信息失真的风险 9财务分析报告系统不健全，难以为决策提供依据财务系统没有能够为决策者必要的财务信息，不利于风险的躲避财务监控不严密，财务监督功能缺失整个集团缺乏真正意义上的内部审计难以对错误、舞弊行为进行有效的监督主要问题问题的后果问题的具体表现 10岗位职责不清，与其他部门协调困难业务部门与财务部门间的凭证传递和信息传递方面存在问题与其他部门协调困难；出现问题时相互推委，找不准责任人主要问题问题的后果问题的具体表现资金管理上的问题对于重大资金使用工程项目无法实现事前的有效预测和事中的跟踪；丧失原本可以把握的商机 11问题的根源 5.1 问题的剖析流程步骤一对可能存在的问题根源提出假设步骤二以事实为依据证明或否定假设步骤三对已得到证实的假设进行归纳分析，找到问题根源步骤四对问题根源按照影响程度进行排序，按照20/80原则找出关键影响因素 125.2 对可能存在的问题根源提出的假设问题1我们假设的原因缺乏整体性的财务预算企业领导尚未意识财务计划的重要性财务负责人缺乏积极推动预算管理的积极性缺乏实施的能力和经验人员不足，无暇顾及 13问题2我们假设的原因财务核算欠规范由于利益关系问题不愿意让其规范，甚至阻挠财务负责人缺乏积极推动核算规范化的积极性曾草拟了相关制度规范，但执行不了为了节约成本而缩减必要的人手或程序缺乏指导能力、人员素质低下和经验缺乏没有明确的岗位职责说明，并缺乏相应的考核监督 14问题3我们假设的原因财务分析报告系统不健全，难以为决策提供依据缺乏观念、意识相关财务部门与企业决策者缺乏沟通缺乏指导能力、人员素质低下和经验缺乏为了节约成本而缩减必要的人手或程序利益相关者阻挠 15问题4我们假设的原因没有财务监控，财务监督功能缺失由于利益关系问题不愿意让其规范，甚至阻挠财务负责人缺乏积极推动规范化的积极性缺乏有能力实施财务监督的人为了节约成本而缩减必要的人手或程序 16问题5我们假设的原因岗位职责不清，与其他部门协调困难，除了问题相互推委整个公司都缺乏岗位职责说明，各岗位职责边界难以界定缺乏相应的考核监督机制相配套，岗位职责说明书变为“一纸空文”部门间缺乏协调机制民营企业中家族关系阻碍了部门的协调（部分部门的优越感使得已有的制度被“漠视”） 17问题6我们假设的原因资金管理上的问题缺乏资金预算没有建立资金使用情况报告系统没有形成资金的调度机制缺乏有能力实施资金管理的人 185.3 以事实为依据证明或否决假设5.3.1 取证的方法和作为证据的条件取证的方法作为证据的条件对相关人员进行访谈考虑询问不同的人，非利益关联者提供的信息是否能够相互应证推理论证对于难以获取资料来证明的，谨慎利用逻辑推理和标杆类比推断 195.3.2 事实对假设的验证情况 假设的原因是否存在假设的情况证据问题一 20假设的原因是否存在假设的情况证据问题二 21假设的原因是否存在假设的情况证据问题三 22假设的原因是否存在假设的情况证据问题四 23假设的原因是否存在假设的情况证据问题五 24假设的原因是否存在假设的情况证据问题六 255.4 对已得到证实的假设进行归纳分析，找到问题根源汇总的已证实假设问题归类 265.5 关键影响因素5.5.1 确定影响权重的因素5.5.2 各因素对洛兹财务体系问题的影响程度 275.5.3 关键影响因素 285.6 本局部问题小结 296. 相关的建议 307. 附注