2023-年度企业财务预算报表讲义.pptx

年度企业财务预算报表 2021年度企业财务预算报表财务预算报表修改的根本思路财务预算报表体系结构 财务预算报表编制范围 财务预算报表的具体填报 财务预算报表编制根本要求 2021年度企业财务预算报表财务预算报表修改的根本思路满足出资人财务监督需要满足企业财务管理需要减轻企业编报负担总体框架不变有序调整精简内容 2021年度企业财务预算报表财务预算报表体系结构主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配表、现金流量预算表附表：本钱费用预算表、主要业务预算表、对外筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表主要分析指标表 2021年度企业财务预算报表财务预算报表编制范围根本要求：XX集团及其所属全资或控股的子企业，原那么上与财务决算报表编制范围一致。事业单位、基建工程项目、金融企业、境外子企业均要纳入编制范围。 2021年度企业财务预算报表财务预算报表编制范围特殊要求产权关系已经发生变动，财务关系尚未变动的情况，如果预计2005年末财务关系变动，那么由受让企业纳入预算范围，反之，由转让企业纳入合并范围。〔决算：由转让企业纳入〕对于关停并转的子企业企业，原那么上不应纳入合并范围。〔与决算一致〕 2021年度企业财务预算报表 2021年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制报表封面主管财务〔会计〕工作负责人：指分管财务预算工作的企业领导人。财务〔会计〕机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 2021年度企业财务预算报表 2021年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制 2021年度企业财务预算报表财务预算报表编制范围 树型结构 2021年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制 报表类型码在填报集团合并报表时，填列“9〞。集团二级子企业在填报本企业报表时，填列“0〞；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建工程项目，分别选择填列“2〞、“3〞、“4〞或“5〞。集团本部视同集团二级子企业填列“0〞。 2021年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制预计资产负债简表〔国资企预01表〕 反映企业2005年末资产、负债及所有者权益的预计情况。编制集团合并报表，应按合并口径填列。本套报表中所有指标“上年数〞均根据2004年度财务决算情况填列。 2021年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制应收款项：根据 “应收票据〞、“应收股利〞、“应收利息〞、“应收账款〞、“其他应收款〞、“应收补贴款〞、“应收出口退税〞等科目预计期末余额合计，减去“坏账准备〞科目预计期末余额后的净额填列。应付款项：根据“应付票据〞、“应付账款〞、“应付工资〞、“应付福利费〞、“应付股利〔应付利润〕〞、“应付利息〞、“其他应付款〞科目预计期末余额合计填列。应交款项：根据“应交税金〞和“其他应交款〞科目预计期末余额合计填列。 2021年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产工程项目。长期投资：根据“长期股权投资〞和“长期债权投资“科目预计期末余额，减去〞长期投资减值准备〞科目预计期末余额的净额填列。其他长期资产：不包含未处理资产损失。 2021年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一年内到期的长期负债以及其他流动负债工程项目。其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负债工程项目。 2021年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制未处理资产损失：根据财政部关于印发?工业企业执行企业会计制度有关问题衔接规定?〔财会［2003］31号〕，反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的局部。 2021年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制预计利润及利润分配表〔国资企预02表〕反映企业2021年度预计实现利润〔亏损〕及利润分配情况。 编制集团合并报表，应按合并口径填列。同时，不再不提盈余公积。 2021年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制年初未分配利润：“上年数〞按2004年初数填列；“本年预算数〞按2005年初数填列，应与“未分配利润〞的“上年数〞一致。未分配利润：“上年数〞按2005年初数填列；“本年预算数〞按2005年预计数填列。其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。 2021年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制现金流量预算表〔国资企预03表〕反映企业2021年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。编制集团合并报表，应按合并口径填列。 2021年度企业财务预算报表财务预算报表具体编制本钱费用预算表〔国资企预04表〕反映企业2021年度本钱费用、人工本钱及资产减值准备预计情况。表内“主营业务收入〞、“营业费用