某商业银行内部控制管理体系.pptx

商业银行内部控制和管理体系商业银行经营管理的特点： 高负债、高风险、盈利低、管制严格商业银行经营管理的原则： 盈利性、安全性、流动性复习商业银行经营状况的衡量1、盈利性指标（6个） 净利息收益率、净利润率、资产使用益率、资产收益率、杠杆系数、资本收益率2、风险性指标（3个） 流动性风险、利率风险、信贷风险 资产负债现金1000定活两便存款 30000存款准备金930短期存款30000短期国库券15000长期存款30000长期政府债券15000同业拆借3000保证贷款20000自有资金7000抵押贷款20000??信用贷款20000??固定资产8070???100000?100000复习（回顾案例）某?银行资产负债表（19*1年12月31日）千元人民币类别公式计算式比率净利息收益率（利息收入-利息支出）/盈利性资产（12256-9090）/909303.48%净利润率税后利润/经营收入711/122565.8%资产使用率经营收入/资产总额1225626%资产收益率税后利润/资产总额711/1000000.71%杠杆系数资产总额/资本总额100000/700014.29资本收益率税后利润/资本总额711/700010.16%流动性比率流动性资产/负债总额（不包括自有资金）（1000+15000）/（100000-7000）17.2%利率风险利率敏感性资产/利率敏感性负债（930+15000+20000+20000）/（30000+30000+3000）0.89信贷风险信用放款/资产总额20000复习（案例回顾） 盈利性指标和风险性指标资产负债现金1000定活两便存款 30000存款准备金1030短期存款35000短期国库券25900长期存款35000长期政府债券15000同业拆借3000保证贷款20000自有资金8000抵押贷款20000??信用贷款20000??固定资产8070???111000?111000复习（案例回顾）某?银行资产负债表（19*2年12月31日）千元人民币类别比率净利息收益率3.21%净利润率5.76%资产使用率12.12%资产收益率0.7%杠杆系数13.88资本收益率9．69%流动性比率26.12%利率风险0.98信贷风险18.02%复习（案例回顾）盈利性指标和风险性指标资产负债现金1000定活两便存款 30000存款准备金1030短期存款35000短期国库券15000长期存款35000长期政府债券15000同业拆借3000保证贷款25450自有资金8000抵押贷款20000??信用贷款25450??固定资产8070???111000?111000复习（案例回顾）某?银行资产负债表（19*2年12月31日）千元人民币净利息收益率3.64%净利润率7.49%资产使用率12.52%资产收益率0.94%杠杆系数13.88资本收益率13.01%流动性比率15.53%利率风险0.90信贷风险22.93%复习（案例回顾）盈利性指标和风险性指标第七章 商业银行的内部控制 和管理体系内部稽核规划管理财务管理机构管理员工管理第一节 商业银行的内部控制制度内部控制制度是银行最高管理层为保证经营目标的实现而制定并实施的，对内部各部门与人员相互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。目的在于确保银行的业务能根据银行管理层制定的政策以谨慎的方式经营。只有经过适当的授权方可进行交易；资产受到保护而负债受到控制；会计及其它记录能提供全面、准确和及时的信息；管理层能够及时发现和评估业务的风险。一、内部控制体系的主要内容 根据《有效银行监管的核心原则》，内部控制主要包括3个方面的内容：组织结构 职责的界定，贷款审批权限的分离和决策程序；会计规则 对帐、控制单，定期试算等双人原则 不同职责的分离，交叉核对，资产双重控制和双人签字等。 （一）建立组织结构和各种规章制度制定明确的银行政策目标；每一个工作人员明确的授权；合理的组织架构；畅通的信息传递渠道；职业道德准则要求；标准化的操作规程；妥善保管会议记录、往来函件、签字样本；重大事项的处理制定标准的操作程序。（二）监控环节 管理层对每天业务的发生、规章制度的执行、银行的经营等给予经常性地监督与控制。各类头寸报告；财务报表；流动性报告；贷款作业程序报告；存款报告；合法合规经营报告。（三）职责分离原则根据职责分离原则，在分配任务和明确职责时，通过相互牵制的方式，防止单个人办理业务时出现差错和舞弊行为，万一发生此类事件，也能及时觉察；任何一项业务的审批、具体执行和会计记录由不同的人员或部门完成。（四）授权有限原则授权是指银行董事会向管理层及其下级机构和工作人员赋予的、一种能够代表银行从事一项业务或某些业务的权利。一般意义的授权是指任何业务只要满足特定