税收新政及税务稽查风险管控.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 4、费用方面：查发票、查付款、查合同、查手续、查制度、差限额费用、查关联方费用、查费用增减合理性、查所属期 5、税金方面：查税款所属期、查申报数额 6、损失方面：查责任制度、查凭据、查内外部证据、查申报、查鉴证、查进项转出、查保险、证实真实性和合理性 稽查角度 税务稽查风险管控 * 当前第63页\共有83页\编于星期日\11点 （1）有货交易多开增值税专用发票（有的买方不要发票有开票额度），收取手续费； （2）买方不要专用发票，遂将专用发票转卖收取手续费，即所谓”票货分离“的方式。 大量不要发票下游客户的存在，是上游企业隐瞒无票收入或虚开发票的前提，上游企业的主要问题是： 销售方常见问题 税务稽查风险管控 * 当前第64页\共有83页\编于星期日\11点 上游企业隐瞒无票收入，偷税； 上游企业虚开发票（多开，在进项较多的情况下）； “票货分离”（货卖给一家，票开给另一家） （3）虚进发票虚开发票，收取手续费； 处理原则：严肃查处受票企业再次虚开发票的违法行为 。 销售方常见问题 税务稽查风险管控 * 当前第65页\共有83页\编于星期日\11点 （1） 有货多开、无货虚开、从小厂购货无发票虚开 （2）委托中间人购买货物，取得由中间人提供的增值税专用发票，虚抵税款 存在问题：付款方向不一致（委托付款是假，不符合代购货物三条件） ；同一个业务员拿来了几家甚至多家公司的增值税专用发票，可以判定故意接受虚开发票。 采购方常见问题 税务稽查风险管控 * 当前第66页\共有83页\编于星期日\11点 （3）在国内市场购买货物，但取得假海关进口增值税专用缴款书，虚抵税款 表现：未与外贸公司签订委托代理进口合同，无代理费发票,也没有海关的提货单、商检费、外汇管理局开具的进口贸易付汇核销单等相关的单证资料。 采购方常见问题 税务稽查风险管控 * 当前第67页\共有83页\编于星期日\11点 税务稽查敏感点 税务稽查风险管控 * 当前第68页\共有83页\编于星期日\11点 1、实收资本、资本公积等科目 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第69页\共有83页\编于星期日\11点 2、应付账款、其他应付款 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第70页\共有83页\编于星期日\11点 3、应收账款、其他应收款 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第71页\共有83页\编于星期日\11点 4、应收利息、应付利息结合其他应收款、其他应付款 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第72页\共有83页\编于星期日\11点 5、检查在建工程、应付福利费、长期股权投资、营业外支出、库存商品等科目，看是否有视同销售行为。 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第73页\共有83页\编于星期日\11点 6、其他业务收入 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第74页\共有83页\编于星期日\11点 7、营业外收入 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第75页\共有83页\编于星期日\11点 8、成本费用类会计科目 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第76页\共有83页\编于星期日\11点 9. 存货 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第77页\共有83页\编于星期日\11点 10. 固定资产 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第78页\共有83页\编于星期日\11点 1、国地税分开与合并 2、专管员制度 3、征管查分离 不同征管系统对纳税人的影响 税务稽查风险管控 * 当前第79页\共有83页\编于星期日\11点 1、全环节关注稽查风险 2、稽查工作的过程 3、企业财报给税务稽查提供了什么线索？ 4、税务稽查突破口 全环节关注税务稽查风险 税务稽查风险管控 * 当前第80页\共有83页\编于星期日\11点 1、基础工作与风险自评 2、目标与底线 3、准备工作要点 4、接待工作要点 5、结果应对要点 如何正确应对税务稽查 税务稽查风险管控 * 当前第81页\共有83页\编于星期日\11点 两本专著 * 当前第82页\共有83页\编于星期日\11点 * 企业合并的财税处理及案例精讲 咨询热线：021-6049 0249 下期课程预告 高端课程之《企业合并的财税处理及案例精讲》 2014年12月18日（周四） 主讲专家：上海市财政局朱刚老师  当前第83页\共有83页\编于星期日\11点 * * * * * * * * * * * 二、居民企业在办理企业所得税年度申报时，还应附报以下与境