- 1、本文档共83页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 4、费用方面:查发票、查付款、查合同、查手续、查制度、差限额费用、查关联方费用、查费用增减合理性、查所属期 5、税金方面:查税款所属期、查申报数额 6、损失方面:查责任制度、查凭据、查内外部证据、查申报、查鉴证、查进项转出、查保险、证实真实性和合理性 稽查角度 税务稽查风险管控 * 当前第63页\共有83页\编于星期日\11点 (1)有货交易多开增值税专用发票(有的买方不要发票有开票额度),收取手续费; (2)买方不要专用发票,遂将专用发票转卖收取手续费,即所谓”票货分离“的方式。 大量不要发票下游客户的存在,是上游企业隐瞒无票收入或虚开发票的前提,上游企业的主要问题是: 销售方常见问题 税务稽查风险管控 * 当前第64页\共有83页\编于星期日\11点 上游企业隐瞒无票收入,偷税; 上游企业虚开发票(多开,在进项较多的情况下); “票货分离”(货卖给一家,票开给另一家) (3)虚进发票虚开发票,收取手续费; 处理原则:严肃查处受票企业再次虚开发票的违法行为 。 销售方常见问题 税务稽查风险管控 * 当前第65页\共有83页\编于星期日\11点 (1) 有货多开、无货虚开、从小厂购货无发票虚开 (2)委托中间人购买货物,取得由中间人提供的增值税专用发票,虚抵税款 存在问题:付款方向不一致(委托付款是假,不符合代购货物三条件) ;同一个业务员拿来了几家甚至多家公司的增值税专用发票,可以判定故意接受虚开发票。 采购方常见问题 税务稽查风险管控 * 当前第66页\共有83页\编于星期日\11点 (3)在国内市场购买货物,但取得假海关进口增值税专用缴款书,虚抵税款 表现:未与外贸公司签订委托代理进口合同,无代理费发票,也没有海关的提货单、商检费、外汇管理局开具的进口贸易付汇核销单等相关的单证资料。 采购方常见问题 税务稽查风险管控 * 当前第67页\共有83页\编于星期日\11点 税务稽查敏感点 税务稽查风险管控 * 当前第68页\共有83页\编于星期日\11点 1、实收资本、资本公积等科目 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第69页\共有83页\编于星期日\11点 2、应付账款、其他应付款 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第70页\共有83页\编于星期日\11点 3、应收账款、其他应收款 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第71页\共有83页\编于星期日\11点 4、应收利息、应付利息结合其他应收款、其他应付款 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第72页\共有83页\编于星期日\11点 5、检查在建工程、应付福利费、长期股权投资、营业外支出、库存商品等科目,看是否有视同销售行为。 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第73页\共有83页\编于星期日\11点 6、其他业务收入 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第74页\共有83页\编于星期日\11点 7、营业外收入 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第75页\共有83页\编于星期日\11点 8、成本费用类会计科目 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第76页\共有83页\编于星期日\11点 9. 存货 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第77页\共有83页\编于星期日\11点 10. 固定资产 税务稽查敏感科目 税务稽查风险管控 * 当前第78页\共有83页\编于星期日\11点 1、国地税分开与合并 2、专管员制度 3、征管查分离 不同征管系统对纳税人的影响 税务稽查风险管控 * 当前第79页\共有83页\编于星期日\11点 1、全环节关注稽查风险 2、稽查工作的过程 3、企业财报给税务稽查提供了什么线索? 4、税务稽查突破口 全环节关注税务稽查风险 税务稽查风险管控 * 当前第80页\共有83页\编于星期日\11点 1、基础工作与风险自评 2、目标与底线 3、准备工作要点 4、接待工作要点 5、结果应对要点 如何正确应对税务稽查 税务稽查风险管控 * 当前第81页\共有83页\编于星期日\11点 两本专著 * 当前第82页\共有83页\编于星期日\11点 * 企业合并的财税处理及案例精讲 咨询热线:021-6049 0249 下期课程预告 高端课程之《企业合并的财税处理及案例精讲》 2014年12月18日(周四) 主讲专家:上海市财政局朱刚老师 当前第83页\共有83页\编于星期日\11点 * * * * * * * * * * * 二、居民企业在办理企业所得税年度申报时,还应附报以下与境
文档评论(0)