2023-浦发银行XXXXXX年财务报表分析.pptx

财务管理分析;;〔一〕偿债能力分析;;;;;;;;;;;;;不良贷款比率： 一是现贷款规模平稳有效增长；二是对行业投向、区域投向、客户及产品政策投向以及风险偏好提出组合管理要求，实现信贷结构有效调整；三是充分运用客户风险预警系统,严格贷后检查制度，尽早识别、控制和化解风险。四是积极处置不良资产，明确建立资产保全部门，特别关注贷款风险化解提前介入的工作机制，严控信贷资产风险向下迁徙；同时，加强对已核销资产继续追索的工作考核，清收工作取得积极成效。;;;技术手段 　　其一，通过多收少贷转化不良贷款。 　　其二，人为放宽对国有企业老贷款的转化条件。 　　其三，通过少量资金的重复使用完成对不良贷款的转化。 　　其四，通过债务重组转化不良贷款。;;;;;;〔2〕长期偿债能力分析;;;;;判断资产负债率是否合理 　　要判断资产负债率是否合理，首先要看你站在谁的立场。资产负债率这个指标反映债权人所提供的负债占全部资本的比例，也被称为举债经营比率 从债权人的立场看 　　他们最关心的是贷给企业的款项的安稳程度，也就是能否按期收回本金和利息。如果股东提供的资本与企业资本总额相比，只占较小的比例，那么企业的风险将主要由债权人负担，这对债权人来讲是不利的。因此，他们希望债务比例越低越好，企业偿债有保证，那么贷款给企业不会有太大的风险。 ;从股东的角度看 　　由于企业通过举债筹措的资金与股东提供的资金在经营中发挥同样的作用，所以，股东所关心的是全部资本利润率是否超过借入款项的利率，即借入资本的代价。在企业所得的全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，股东所得到的利润就会加大。如果相反，运用全部资本所得的利润率低于借款利息率，那么对股东不利，因为借入资本的多余的利息要用股东所得的利润份额来弥补。因此，从股东的立场看，在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越大越好，否那么反之。 ;　企业股东常常采用举债经营的方式，以有限的资本、付出有限的代价而取得对企业的控制权，并且可以得到举债经营的杠杆利益。在财务分析中也因此被人们称为???务杠杆。 从经营者的立场看 　　如果举债很大，超出债权人心理承受程度，企业就借不到钱。如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心缺乏，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入资本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策;;　 资产负债率反映债权人所提供的资金占全部资金的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。这一比率越低(50%以下)，说明企业的偿债能力越强。 　　事实上，对这一比率的分析，还要看站在谁的立场上。从债权人的立场看，债务比率越低越好，企业偿债有保证，贷款不会有太大风险;从股东的立场看，在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比率越大越好，因为股东所得到的利润就会加大。从财务管理的角度看，在进行借入资本决策时，企业应当审时度势，全面考虑，充分估计预期的利润和增加的风险，权衡利害得失，作出正确的分析和决策;2.产权比率 ;项目; 公式：产权比率= 负债总额/股东权益×100% 　　企业设置的标准值：1.2 　　意义：反映债权人与股东提供的资本的相比照例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也说明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。 　　分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。 ;注意 　　〔1〕该项指标反映由债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系，反映企业根本财务结构是否稳定。一般来说，股东资本大于借入资本较好，但也不能一概而论。从股东来看，在通货膨胀加剧时期，企业多借债可以把损失和风险转嫁给债权人；在经济繁荣时期，多借债可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。 　;;应用 　　产权比率越高，说明企业归还长期债务的能力越弱；产权比率越低， 说明企业归还长期债务的能力越强。 　　产权比率用来说明由债权人提供的和由投资者提供的资金来源的相对关系，反映企业根本财务结构是否稳定。一般来说，所有者提供的资本大于借入资本为好，但也不能一概而论。该指标同时也说明债权人投入的资本受到所有者权益保障的程度，或者说是企业清算时对债权人利益的保障程度。 ;　　产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，而且反映了企业自有资金归还