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勿以恶小而为之,勿以善小而不为。——刘备
试题1、某小型企业2006年1月20向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元,发生的直
接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总
额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法,该小型企业2005年度应缴纳
的企业所得税为( )万元。
A、7.92
B、9.9
C、10.56
D、13.2
答案:D
解析:应纳企业所得税=(120+40)ô(1-20%)×20%×33%=13.20(万元)。
试题2、对于纳税人自建建筑物销售的,则( ) 是其营业税纳税义务发生时间。
A、建筑物完工的当天
B、建筑物产权转给购买者的当天
C、预收营业额的当天
D、销售建筑物并收讫营业额的当天
答案:D
解析:对于纳税人自建建筑物销售的,销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。
试题3、某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿,但情节较轻尚不构成犯罪。根据《会计法》的
规定,刘某的行为应承担的法律责任是( )。
A、处以3 000元以上5万元以下的罚款
B、处以5 000元以上10万元以下的罚款
C、处以3 000元以上5万元以下的罚款,并吊销会计从业资格证书
D、处以5 000元以上10万元以下的罚款,并吊销会计从业资格证书
答案:C
解析:根据《会计法》的规定,伪造会计凭证和会计账簿的行为应承担处以3 000元以上 5万元以下的
罚款,并吊销会计从业资格证书的法律责任。
试题4、2007年3月,某音乐茶座门票收入1万元,台位费、点歌费等收入5万元,茶水、烟酒、饮料收
入12万元;发生工资性支出1.8万元,水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业
税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为 ( )万元。
A、0.15
B、0.9
C、1.89
D、2.7
答案:D
解析:娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元(1+5+12),应纳营业税=18×15%=2.7(万
元)。
试题5、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是( )。
A、银行销售金银业务
B、融资租赁业务
C、典当行的死当物品销售业务
D、邮票的生产、调拨
答案:B
解析:选项ACD应当征收增值税。
试题6、接上题,大华食品厂此时已经与另一家面粉厂签订了买卖合同,所以拒绝接受光明面粉厂的面
粉。下列观点中正确的是( )。
A、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立,大华食品厂应承担违约责任
B、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立,但大华食品厂不应承担违约责任
C、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立,但大华食品厂应承担缔约过失责任
D、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立,大华食品厂也不应承担缔约过失责任
答案:D
解析:因为大华食品厂向几个面粉厂商的发函属于要约邀请,光明面粉厂将面粉送货上门属于要约,而大
华食品厂拒绝接受光明面粉厂的面粉,双方的买卖合同不成立。大华食品厂对自己发出的要约邀请不存在
过失,也不应承担缔约过失责任。
0
其身正,不令而行;其身不正,虽令不从。——《论语》
以家为家,以乡为乡,以国为国,以天下为天下。——《管子·牧民》
试题7、2009年1月初,甲建筑公司为乙单位盖厂房,甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。7月底厂
房竣工验收并交付使用。经核算,盖厂房共使用建筑及装饰材料等150万元。甲建筑公司向乙单位收取包
工费80
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