竣工财务决算审计工作底稿-业务管理.xlsVIP

审计标识 工时及收费预算表 审计风险初步评价 审计总体计划 业务管理类工作底稿目录 索引号 业务管理类工作底稿 具备否(√) 备注 B1 总体审计计划 B2 建设项目基本情况表 B3 审计风险初步评价 B4 工时与收费预算表 B5 审计策略 B6 项目执行人陈述书 B7 项目小组会议记录 B8 审计报告未定稿 B9 管理建议书未定稿 B10 管理建议书工作底稿 索引号： B1-1 页次： 项目：审计总体计划 编制人： 日期： 复核人： 建设项目名称： 审计目的 审计范围 审计策略 重要问题 审计重要领域 审计风险评估 时间预算 项目负责人 助理人员 签字注册会计师 工作内容 适用否 日程安排 执行人 执行日期 初步了解客户情况 初步评价审计风险 签订审计业务约定书 收集工程建设过程中的各类文件、合同、结算资料 内部控制制度调查 符合性测试 资金来源的审核 相关合同的审核 工程结算款项的审核 资金占用的审核 交付使用资产的审核 工程管理审核 与客户交换意见 整理工作底稿 项目负责人复核 部门经理复核 主任会计师复核 撰写、出具审计报告（及管理建议书） 其他事项 项目：审计风险初步评估 工作项目 具体内容 委托人动机 项目对独立性的影响 外部环境 建设情况 建设单位 工程结算是否经过审计 工程建设资金是否到位 管理机构是否健全 内部控制 项目立项、开工、验收手续 是否齐全 事务所业务经验 事务所人员安排 结论 项目：工时及收费预算表 级 别 小时费用率 计 划 实 际 元 / 小时 工 时 费 用 费 用 主 任 会 计 师 部 门 经 理 项 目 经 理 注 册 会 计 师 助 理 人 员 其 他 人 员 合 计 － 审计费用 回收率 重大差异原因分析： 提示：本表为按计时收费计算时，对工时及费用控制。 项目：审计标识 标 识 含 义 纵加核对相符 横加核对相符 B 期初余额与上年审计后报表期末数核对相符 T 与原始凭证核对相符 G 与总分类帐余额核对相符 S 与明细分类帐余额核对相符 T / B 与试算平衡表核对相符 F / S 与已审会计报表核对相符 C 已发询证函 C－ 已收回询证函 是（ 或 有 ） × 否（ 或 无 ） N / A 不适用 **会计师事务所 审计工作流程是什么如下： 1、审计计划阶段。 一是编制年度审计项目计划； 二是编制审计工作方案，主要包括审计目标、范围、内容和重点等。 2、审计实施阶段。 一是由审计机关确定审计组组长，选派合适的审计人员组成审计组； 二是制发审计通知书，在实施审计3日前送达被审计单位，遇有特殊情况，经本级人民政府批准直接持审计通知书进行审计； 三是调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在重要问题的可能性，确定审计应对措施； 四是编制审计实施方案，主要包括审计目标、范围、内容、重点及措施等； 五是实施审计，获取充分、适当的审计证据，作出审计记录。 3、审计报告阶段。 一是审计组起草审计报告； 二是征求被审计单位意见。审计组的审计报告按照规定的程序审批后，应当以审计机关的名义书面征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10日内提出书面意见，若10日内未提出书面意见的，视同无异议。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的审计报告作必要修改，连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关； 三是复核审计报告。审计组所在业务部门对审计组的审计报告等业务文书、相关审计证据材料进行复核； 四是审理审计报告。审计机关审理机构对审计组所在业务部门复核修改后的审计报告、审计决定书等审计项目材料进行审理； 五是审定审计报告。审计报告原则上应当由审计机关审计业务会议审定，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定； 六是签发审计报告。审计报告经审计机关审定后，由审计机关负责人签发。 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 被审计单位： 财务报表截止日/期间： 被审计单位：