浅析财务财务管理制度的建设.doc

? 目 录 ? 前 言 4 一、财务管理与财务管理制度 5 1、财务管理 5 （1）财务管理的概念和职能 5 （2）公司财务管理活动概述 5 2、财务管理制度 7 （1）财务管理制度释义 7 （2）财务管理制度的作用 7 （3）财务管理制度的运作 8 二、公司财务管理制度设计 9 1、内部控制概述 9 （1）内部控制 9 （2）内部控制的目的和内容 10 2、公司财务管理制度设计的原则 10 （1）合法性原则 10 （2）整体性原则 11 （3）针对性原则 11 （4）一贯性原则 11 （5）适应性原则 11 （6）经济性原则 12 （7）合用性和发展性原则 12 3、财务管理制度设计的环节和要点 12 （1）公司财务管理制度设计的环节 12 （2）公司财务管理制度设计的要点 13 三、公司财务管理制度的基本内容 14 1、财务稽核制度 14 （1）制度设立的目的 14 （2）财务稽核工作的总体任务 14 2、财务组织制度 15 （1）制度设立的目的 15 （2）财务组织制度的内容 15 3、全面预算管理制度 16 （1）制度设立的目的 16 （2）全面预算工作的总体任务 16 （3）全面预算的编制方法和优缺陷 16 （4）摩托罗拉的全面预算体系 17 4、内部财务控制制度 18 （1）制度设计的目的 18 （2）内部财务控制的任务和方法 18 （3）内部财务控制的内容和要点 18 5、生产记录管理制度 20 （1）制度设计的目的 20 （2）生产记录工作的总体任务 20 6、生产成本核算制度 20 （1）制度设计的目的 20 （2）生产成本核算工作的总体任务 20 （3）成本核算制度的基本概念 20 （4）成本控制的内容和方法 21 7、财务分析制度 21 （1）制度设计的目的 21 （2）财务分析工作的总体任务 21 （3）财务分析的重要内容和方法 22 四、公司财务管理制度的执行 22 1、财务管理制度实行的组织保证 22 2、财务管理制度的执行力度 23 3、财务管理制度原则性和灵活性的协调 24 4、对财务管理制度的再结识 24 结 论 25 附件Ⅰ：公司财务管理制度范例 26 1、财务会计稽核制度 26 2、财务组织制度 26 3、全面预算管理制度 27 4、生产记录管理制度 27 附件Ⅱ：注释 28 附件Ⅲ：参考文献 28 ? ? 浅析公司财务管理制度的建设 ? 前 言 进入21世纪，中国公司改革的步伐越来越快，随着西方大量新思维、新模式的不断涌入，中国公司的财务管理，正在经历着前所未有的变革。为了在即将到来的全球经济大战中经受住考验，中国的很多大公司，都在试图通过培训和导入西方先进财务管理模式，改善公司的财务管理水平，提高财务管理人员的理财能力。 然而，由于我国曾经经历过特殊的计划经济时期，财务管理采用苏联的模式长达40年之久；即便在1992年，财政部颁布新的财务通则，恢复到借鉴英美模式之后，新的财务管理模式,也就经历了短短2023多点的时间。 所以，我国大部分公司的现状，财务管理水平还停留在完善财务管理制度的初级阶段，假如不考虑自身现状，急于提高公司的财务管理水平，盲目引入已经积累了一百数年的西方先进理念，无疑会拔苗助长，导致更大的浪费。 因此，正视自己的现状，一步一个脚印，踏踏实实做好基础的财务管理制度建设工作，是我国大多数公司的当务之急。 ? ? ? 关键词：财务管理 制度 建设 ? 一、财务管理与财务管理制度 1、财务管理 （1）财务管理的概念和职能 财务管理，简言之，就是：组织资金运动，解决财务关系。 按照财务管理的准拟定义，财务管理是：组织资金运动，解决同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它重要是运用资金、成本、收入等价值指标，组织公司中价值的形成、实现和分派，并解决在这种价值运动中经济关系的一项管理工作，是公司管理的一个重要组成部分。 财务管理的职能是决策、计划和控制。其管理的内容是投资、筹资和资金分派。它实现管理的手段就是：通过对公司各种经济活动的过程控制，使决策者对全面经营计划得到相应贯彻并得以实现。 计划是决策的结果，而控制则是计划的实现手段。所以，财务决策、财务计划及财务控制就形成了财务管理的循环，贯穿公司经营的全过程。其循环过程如以下示意图所示： ? ? ? ? ? ? ? 财务管理的职能循环示意图 （2）公司财务管理活动概述 资金及其有效的循环一直是公司良性运转的血脉，是公司发展的源动力，而财务管理的对象正是公