企业财务风险分析与防范.docx

企业财务风险 企业财务风险分析与防范 一、企业财务风险 一、企业财务风险的基本特征 企业财务风险是指企业在整个财务活动过程中，由于各种不确定性所导致企 业蒙受损失的机会和可能。企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，可将其划分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。主要特征表现在：一是客观性。即风险处处存在，时时存在。也就是说，财务风险不以人的意志为转移，人们无法回避它，也无法消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，进而避免风险。二是全面性。即财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。三是不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。四是收益与损失共存性。即风险与收益成正比，风险越大收益越高， 反之收益就越低。 二、企业财务风险分析 1、资产负债状况分析财务风险 从资产负债分析，主要分为三种类型：一是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型，财务风险很小；二是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损侵蚀，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务 从资产负债分析，主要分为三种类型：一是流动资产的购置大部分由流动负 债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹 集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产， 这是正常的资本结构型，财务风险很小；二是资产负债表中累计结余是红字，表 明一部分自有资本被亏损侵蚀，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务 危机，必须引起警惕；三是亏损侵蚀了全部自有资本，而且还占据了负债一部分， 这种情况属于资不抵债，属于高度风险，必须采取强制措施。 2、从企业收益状况分析财务风险 2、从企业收益状况分析财务风险 从企业收益分析，分为三个层次：一是经营收入扣除经营成本、管理费用、 从企业收益分析，分为三个层次：一是经营收入扣除经营成本、管理费用、 销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。二是在其一基础上扣除财 销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。二是在其一基础上扣除财 务费用后为经常收益。三是在经常收益基础上与 务费用后为经常收益。三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计，也就是 期间收益。对这三个层次的收益进行认真分析，就可以发现其中隐藏的财务风险。这其中分三种情况：一是如果经营收益为盈利，而经常收益为亏损，说明企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重，存在一定风险；二是如果经营收益、经常收益均为盈利，而期间收益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等，若严重可能引发财务危机，必须十分警惕；三是如果从经营收益开始就已经亏损， 说明企业财务危机已显现。反之，如果三个层次收益均为盈利，则是正常经营状况。 三、企业财务风险的防范 强企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理工作的重点。现着重从以下几点来谈谈如何防范企业财务风险。1、树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制(1)、对财务风险进行事前控制。企业在实施某一方案进行决策时，既要考虑可能获得的利益，又要兼顾风险，通过对财务风险的存在及其原因分析，运用概率分析法、风险决策法、弹性预算在市场条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其是不现实的。所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此，要加 强企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理 目标，是企业财务管理工作的重点。现着重从以下几点来谈谈如何防范企业财务 风险。 1、树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制 (1)、对财务风险进行事前控制。 企业在实施某一方案进行决策时，既要考虑可能获得的利益，又要兼顾风险， 通过对财务风险的存在及其原因分析，运用概率分析法、风险决策法、弹性预算 法等，制定留有余地的管理办法，保证发生意外时企业能有效应对。坚持 法等，制定留有余地的管理办法，保证发生意外时企业能有效应对。坚持谨慎性 原则 原则,建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式建立用于防范风险损失的专 项准备金。如产品制造业可按一定规定和标准计提坏账准备金、商业流通企业计 项准备金。如产品制造业可按一定规定和标准计提坏账准备金、商业流通企业计 提商品削价准备金,用以弥补风险损失。 提商品削价准备金,用以弥补风险损失。 、对财务运行过程进行事中控制。 在生产经营活动中，运用定量分析和定性分析法，计算、监控