企业财务风险分析与防范.docx

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企业财务风险 企业财务风险分析与防范 一、企业财务风险 一、企业财务风险的基本特征 企业财务风险是指企业在整个财务活动过程中,由于各种不确定性所导致企 业蒙受损失的机会和可能。企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中,可将其划分为:筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。主要特征表现在:一是客观性。即风险处处存在,时时存在。也就是说,财务风险不以人的意志为转移,人们无法回避它,也无法消除它,只能通过各种技术手段来应对风险,进而避免风险。二是全面性。即财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节,在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。三是不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。四是收益与损失共存性。即风险与收益成正比,风险越大收益越高, 反之收益就越低。 二、企业财务风险分析 1、资产负债状况分析财务风险 从资产负债分析,主要分为三种类型:一是流动资产的购置大部分由流动负债筹集,小部分由长期负债筹集;固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集,也就是流动负债全部用来筹集流动资产,自有资本全部用来筹措固定资产,这是正常的资本结构型,财务风险很小;二是资产负债表中累计结余是红字,表明一部分自有资本被亏损侵蚀,从而总资本中自有资本比重下降,说明出现财务 从资产负债分析,主要分为三种类型:一是流动资产的购置大部分由流动负 债筹集,小部分由长期负债筹集;固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹 集,也就是流动负债全部用来筹集流动资产,自有资本全部用来筹措固定资产, 这是正常的资本结构型,财务风险很小;二是资产负债表中累计结余是红字,表 明一部分自有资本被亏损侵蚀,从而总资本中自有资本比重下降,说明出现财务 危机,必须引起警惕;三是亏损侵蚀了全部自有资本,而且还占据了负债一部分, 这种情况属于资不抵债,属于高度风险,必须采取强制措施。 2、从企业收益状况分析财务风险 2、从企业收益状况分析财务风险 从企业收益分析,分为三个层次:一是经营收入扣除经营成本、管理费用、 从企业收益分析,分为三个层次:一是经营收入扣除经营成本、管理费用、 销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。二是在其一基础上扣除财 销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。二是在其一基础上扣除财 务费用后为经常收益。三是在经常收益基础上与 务费用后为经常收益。三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计,也就是 期间收益。对这三个层次的收益进行认真分析,就可以发现其中隐藏的财务风险。这其中分三种情况:一是如果经营收益为盈利,而经常收益为亏损,说明企业的资本结构不合理,举债规模大,利息负担重,存在一定风险;二是如果经营收益、经常收益均为盈利,而期间收益为亏损,可能出现了灾害及出售资产损失等,若严重可能引发财务危机,必须十分警惕;三是如果从经营收益开始就已经亏损, 说明企业财务危机已显现。反之,如果三个层次收益均为盈利,则是正常经营状况。 三、企业财务风险的防范 强企业财务风险防范,如何防范企业财务风险,化解财务风险,以实现财务管理目标,是企业财务管理工作的重点。现着重从以下几点来谈谈如何防范企业财务风险。1、树立风险意识,建立有效的风险防范处理机制(1)、对财务风险进行事前控制。企业在实施某一方案进行决策时,既要考虑可能获得的利益,又要兼顾风险,通过对财务风险的存在及其原因分析,运用概率分析法、风险决策法、弹性预算在市场条件下,财务风险是客观存在的,要完全消除风险及其是不现实的。所以,企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险,而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此,要加 强企业财务风险防范,如何防范企业财务风险,化解财务风险,以实现财务管理 目标,是企业财务管理工作的重点。现着重从以下几点来谈谈如何防范企业财务 风险。 1、树立风险意识,建立有效的风险防范处理机制 (1)、对财务风险进行事前控制。 企业在实施某一方案进行决策时,既要考虑可能获得的利益,又要兼顾风险, 通过对财务风险的存在及其原因分析,运用概率分析法、风险决策法、弹性预算 法等,制定留有余地的管理办法,保证发生意外时企业能有效应对。坚持 法等,制定留有余地的管理办法,保证发生意外时企业能有效应对。坚持谨慎性 原则 原则,建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式建立用于防范风险损失的专 项准备金。如产品制造业可按一定规定和标准计提坏账准备金、商业流通企业计 项准备金。如产品制造业可按一定规定和标准计提坏账准备金、商业流通企业计 提商品削价准备金,用以弥补风险损失。 提商品削价准备金,用以弥补风险损失。 、对财务运行过程进行事中控制。 在生产经营活动中,运用定量分析和定性分析法,计算、监控

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