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第一章 总论;金融中介;第一节 金融机构体系;(三)国家的银行
1、代理国库(国家财政收支)
2、代理国家证券的发行
我国一级券商代理 主要四大国有商业银行
3、对国家财政给予信贷支持
直接贷款:如09.4美国,通胀-美元贬值
购买国家公债
4、保管外汇和黄金储备,进行外汇、黄金的买卖和管理(确定汇率政策等)
5、制定并监督执行有关金融管理法规;资产;报表项目 Items;7;商业银行commercial bank:存款货币银行deposit money bank 传统商业银行业务:存、贷、汇(转帐结算)
三、国有商业银行(工、农、中、建)
股份制改革进程(了解):
建行:2004年9月21日股份制改革完成。2005年10月H股上市。
中行:?2004年8月26日股改完成,公司挂牌。2006年7月A股上市。
工行?:2005年10月完成股份制改造。2006年10月A+H股同步上市。
农行:?2009年股改。2010年7月15日和16日正式在上海和香港两地上市,全球最大IPO $221亿 ;四、其他股份制商业银行(了解)
交通银行(86年成立,95年分出太保)中信、光大(EB)、华夏、中投(国开接管)、 民生(09香港上市)、广发、深发(银行业首家上市)、招商(业绩最优)、兴业、浦发、海发(98年清理)
各地方商业银行(原城市信用合作社基础上成立,其中已上市三家:南京、宁波、北京,见下表)
银行组织结构:
单一制(美国早期) 分支行制
如建行:42分行(青岛为一级分行)
如农行:
青岛市分行开发区支行科技大学分理处
山东省分行泰安市分行城区支行
(分理处下一级为储蓄所);序号;五、金融资产管理公司(属银监会管理);八、投资银行、证券公司;了解:2008年证券公司股票基金交易总金额排名(前20名,单位:亿元?);十二、保险公司 人保海外上市融资业务:财产保险 人身保险 再保险 a、国有独资 人保PICC 人寿 b、股份制保险资金可用于
1、入市(禁止-间接-直接) 银行信贷资金禁止入市 2、存入银行3、购买国债 我国保险公司资金漏损大 泡沫论
十三、投资基金
十四、外资金融机构
西方:养老或退休基金
我国:社保基金(???事长戴相龙)
开始入市2005.4~2005.7 大盘1000点);第二节 商业银行会计的核算内容;(二)债权(贷出资金为主);二、负债;三、所有者权益
(国际:资本总额应达到风险资产的8%-资本充足率)
(一)实收资本(股本)
(注册资金限额:全国商业银行15亿,城市商业银行1亿,全国保险公司5亿,特定区域内2亿)
(二)资本公积:受赠 溢价 重估增值
(三)盈余公积:法定 任意 公益金(公司法取消)
(四)未分配利润;四、收入
(一)利息收入 (销售商品收入)
放贷 证券及其他同业往来等
(二)手续费及佣金收入
(三)其他业务收入:
咨询服务收入 无形资产转让
贵重物品保管
其他:投资收益;五、成本和费用
(一)利息支出
包括吸收存款利息及金融机构往来利息支出
(二)手续费及佣金支出
(三)非利息支出:业务及管理费、营业税金及附加、其他业务成本
1、薪金与服务支出
2、房产、设备占用使用费
3、税费:营业税等
4、其他支出:业务费、广告费、出纳短款损失;六、利润
收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失
(一)营业利润
(二)投资收益净额
(三)营业外收支净额
回本章目录;第三节 金融会计核算的基本方法;一、会计科目;与一般企业不同的科目说明(参见指南):;2***负债类
2002存入保证金(金融)
2003拆入资金(金融)
2004向中央银行借款(银行)
2011吸收存款(银行)
2012同业存放(银行)
2021贴现负债(银行)
2111卖出回购金融资产款(金融)
2202应付手续费及佣金(应付账款)
2312代理承销证券款(金融)
2313代理兑付证券款(证券、银行等);3***共同类
银行特有会计科目,属于资产负债双重性科目,反映银行往来业务资金情况
3001清算资金往来(银行)
3002货币兑换(金融、分账制)
3101衍生工具
3201套期工具
3202被套期项目;4***所有者权益类
4102一般风险准备(金融)
金融企业需从净利润中提取一般风险准备
借:利润分配-提取一般风险准备
贷:一般风险准备
补亏时:
借:一般风险准备
贷:利润分配-一般风险准备
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