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研 究 生 结 课 论 文 题目 浅谈税收筹画风险及规避 年级 2022 级 专业 会计专硕 姓名 于水婧 学号 1 浅谈税收筹画风险及规避 摘要 随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善， 税收筹画越来越受到企业的 重视， 相应的税收筹画风险管理也被提到了一个新的高度。 现代企业税收筹画风 险管理的目的在于降低企业税收筹画的风险， 减少税收筹画给企业带来的经济损 失， 企业要想在激烈的市场竞争中取胜， 必须加强税收筹画风险管理和控制。 本 文主要从税收筹画风险的内涵和特征出发， 分析当前税收筹画风险的主要成因以 及税收筹画风险的类型，并提出加强税收筹画风险管理和控制的相关措施。 关键词：税收筹画；税收筹画风险；规避 目 录 摘要 1 一、引言 1 二、相关概念及其内涵的界定 1 (一)税收筹画 1 (二)税收筹画风险及其内涵 1 1.税收筹画风险定义 1 2.税收筹画风险的主体 1 3.税收筹画风险的起因 2 4.税收筹画风险的具体表现 2 5.税收筹画风险的特征 2 三、税收筹画风险存在的成因 2 (一)税收的本质属性是存在税收筹画风险的根本原因 2 (二)税收筹画的特点是导致税收筹画风险的直接原因 3 (三)人的有限性是税收筹画风险产生的主观原因 3 (四)各种因素的复杂多变是税收筹画风险产生的客观原因 3 四、税收筹画风险的类型 3 (一)政策风险 3 (二)操作风险 4 (三)经营风险 4 (四)成本风险 5 (五)认定风险 5 五、国际上规避税收筹画风险的经验及启示 5 六、我国纳税人规避税收筹画风险的基本思路 6 (一)正确认识税收筹画风险并树立风险意识 6 (二)正确理解税务筹画、提升企业管理水平 7 (三)采用科学方法识别税收筹画风险 7 (四)依照法律进行税收筹画 8 (五)全面考虑税收方案的综合性 8 (六)税收筹画方案设计保持适度的灵便性 8 (七)贯彻成本效益原则 8 (八)提前做好税收筹画风险应对工作 9 (九)监控实施过程并总结效果 9 (十)加强企业内部管理并完善税收筹画风险管理 9 (十一)与税务部门营造良好关系 9 七、总结 10 参考文献 11 一、 1 一、引言 随着我国经济的不断进步，税制的不断改革，特别是营改增全面开展之后， 税收筹画作为能够使企业合理避税的重要方式， 在财务管理领域越来越占有重要 地位，而在实际操作中如何管控风险，优化税收筹画方案，增加收益，就不能无 视进行税收筹画的风险， 应该进行科学的管控， 如果企业随意进行应纳税所得额 的抵减， 将可能因为偷税漏税而承担巨额的罚款。 因此， 本文将针对税收筹画在 实际操作中如何进行风险管控进行分析， 同时对其风险的类型已经产生的原因进 行讨论。 二、相关概念及其内涵的界定 (一)税收筹画 税收筹画指的是纳税人在不违反税收法律、法规的前提下，按照税收法律规 定，对企业的生产、经营、投资、理财和组织结构设置等经济业务或者行为中的涉 税事项， 在存在两个或者两个以上纳税方案进行事前选择和规划， 利用税法赋予的 对自己有利、 可以选择的优惠政策和税收弹性空间， 选择合适的纳税方法， 为实 现最小合理纳税而进行的设计和运， 最终实现企业利润最大化和企业价值最大化 的一种行为。 (二)税收筹画风险及其内涵 1.税收筹画风险定义 税收筹画风险普通是由于纳税人在税收筹画的实际操作中， 由于内部和外部 的不确定因素所带来的影响， 导致税收筹画方案的实际效果与方案的预期相背离 的可能性。 在日常经营活动中， 风险与收益是一对双生子， 而在税收筹画中也是 如此， 获得税收收益必然要承担相应风险， 由于外部宏观经济环境与内部企业生 产经营状况具有多变性以及不确定性， 于是在税收筹画的实际操作中， 很可能会 由于具体实际的变化而造成税收筹画方案的结果与预期发生不一致的情况， 从而 产生税收筹画风险。 2.税收筹画风险的主体 纳税人是税收筹画的主体， 由于进行税收筹画的主要目的是获取合理避税收 益，而风险是在实际操作的过程中因为不确定因素的影响而导致的损失。 因此税 收筹画的风险是税收筹画的副产品，惟独在进行税收筹画的时候才会产生风险。 因此作为税收筹画主体的纳税人， 也是税收筹画风险的主体。 即使纳税人委托税 务代理机构协助进行税收筹画，但是在“委托——代理”关系中，纳税人仍要承 2 担主要的法律责任。 3.税收筹画风险的