基于现金流量的国有企业财务风险评价体系建设.pdf

ACCOUNTING LEARNING 基于现金流量的国有企业 财务风险评价体系建设 赵刚太 苏州名城保护集团有限公司 摘要：在国有企业风险防控与管理过程中，财务风险作为重点内容，企业现金流量可以侧面展现出企业财务风险情况，加强现 金流量管理，精准识别财务风险，强化风险控制，加快企业资金流动速度，为企业创造更高的收益。由此可见，现金流量和财务风 险之间有着一定的联系。基于此，本文就从现金流量角度出发，进一步分析现金流和财务风险之间的关系，通过对基于现金流量的 国有企业常见的财务风险的调查，提出了基于现金流量的国有企业财务风险评价体系建设措施。 关键词：现金流量；国有企业；财务风险；评价体系 引言 企业发展实力，推动企业健康发展。 一方面，现金流量可以展现企业内部各种财务风险。在实际 在国有企业经营发展中，现金流量作为一种展现资金运行情 中，企业经营成果一般会通过美化处理以后才被发布，在现金流 况的动态表现，可以进一步反映出国有企业经营成果和财务情 量管理理念下，企业生产情况和经营成本可以借助现金流量表 况。从现金流量角度来说，其可以体现企业经营过程中存在的风 进行展现，经营收入计入为现金流入，经营成本则计入现金流 险问题，为企业开展筹资决策、投资业务等提供依据，并且也是 出。企业财务本质就是现金流入与现金流出之间的差额，企业收 保证国有企业稳定经营和健康发展的关键。由此可以得知，现金 入和盈利及成本中存在的风险问题容易受到企业现金流入和现金 流量和国有企业财务风险之间有着一定的关联性。要想实现国有 流出等因素影响 [1] 。现金流入和现金流出之间的差额在时间上可 企业长远发展，应结合现金流量管理要求，做好财务风险防范与 以展现一个企业资金运行情况，如果企业支出可以在短期内快速 控制工作。 回收，资金能够在企业内部循环流动，所以其创造的价值相对较 高，占用现金流量比较少。反之，如果企业先用的现金流量比较 一、现金流和财务风险的关系 多，回收周期长，则表面企业支付能力不够，企业经营活动处于 不良状态，加剧财务风险发生可能性。现金流量可以侧面展现企 在国有企业中，现金流量通常是把收付实现制作为根本，其 业经营活动整体情况，现金流量和现金流量预算之间的差额也就 展现的信息主要是企业实际经营中产生的财务现金收入以及现金 是财务风险，如果现金流量中不确定因素增加，现金流量稳定性 支出，防止在权责发生制模型下，因为企业资产和负债确定中伴 下降，企业面临的风险发生率比较高。 随各种不同方式，使相同会计事项出现诸多不同会计信息的现 另一方面，现金流量能够给企业资金统筹和投资决策制定提 象，让企业在和企业各个阶段现金流量信息比较分析过程中，给 供依据。现金流量能够展现企业实际现金情况，现金流量信息较 领导制定财务现金调度方案、风险防控措施等提供数据参考。从 为全面和真实，有效防止企业通过粉饰财务报表造成企业经营者 现金流量角度出发，进一步分析国有企业财务风险和控制措施， 和投资者在决策上的失误，并且现金流量和资产、负债评估等比 能够帮助企业管理者精准识别内在风险问题，通过对现金流量的 较，更加客观与准确，防止由于计量方式不同而让企业财务成果 科学管控，加强风险防控与管理，提高企业资本运行水平，增强 评估错误。收付实现制作为现金流量统计中比较常见的制度，通