2023年注册会计师税法模拟题模拟52_1带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题模拟52 注册会计师税法模拟题模拟52 一、单项选择题 1. 某船运公司2021年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201-2000吨的，每吨4元。该公司2021年度应缴纳的车船税为（ ）。A.61000元B.71666.67元C.74333.33元D.75333.33元  ABCD  C   [解析] 拖船按照船舶税额的50%计算；拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算车船税；车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。应缴纳车船税=10×1500×4+2×500×50%×4×50%+4×2000×4×5/12=60000+1000+13333.33=74333.33(万元)。   2. 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。  A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10% ABCD  A   [解析] 选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。   3. 下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是（ ）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税  ABCD  B   [解析] 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。   4. 某供热企业2021年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额 5元/平方米，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（ ）。A.10000元B.7500元C.5000元D.2500元  ABCD  D   [解析] 对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。  应纳城镇土地使用税=2000×5×100/(300+100)=2500(元)。   5. 自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（ ）内申报纳税。A.当月B.30日C.60日D.90日  ABCD  C   [解析] 自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。   6. 下列各项中，按照有关规定应该缴纳车船税的是（ ）。A.警用车船B.残疾人专用车辆C.捕捞渔船D.养殖渔船  ABCD  B   [解析] 现行税法规定，警用车船、捕捞渔船、养殖渔船可以免征车船税。   7. 下列各项中，可以不计入企业当期应纳税所得额的收入是（ ）。A.企业买一赠一方式赠送的赠机B.企业直接投资于居民企业取得的投资收益C.企业将资金用于职工奖励D.纳税人进行来料加工装配业务节省的材料，按约定留归企业所有的  ABCD  B   [解析] 现行税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，不计征企业所得税。   8. 某锅炉制造企业，2021年资产负债表的年末数中固定资产原值共计2000万元，固定资产中有原值为800万元的房屋，全部为企业的生产经营用房。2021年