2023年注册会计师税法模拟题模拟51带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题模拟51 注册会计师税法模拟题模拟51 一、单项选择题 (每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案) 1. 税法的构成要素中，区别不同税种的主要标志是（ ）。A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节 ABCD  A   [解析] 征税对象是区分不同税种的主要标志。   2. 某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用“买一赠一”的方式促销服装。该商场本月销售服装1 000套，每套销售价格为300元，同时赠送丝巾100条，每条的零售价格为50元。则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是（ ）元。A.11 538B.11 731C.16 981D.17 264  ABCD  B   [解析] 应纳增值税=(1 000×300+100×50)/1.04×4%=11 731(元)。   3. 我国现行税法规定，对于某些用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的应税消费品，在计算征收消费税时，允许扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。其计算依据是（ ）。A.购进数量B.生产领用数量C.生产出来的应税消费品的耗用数量D.已出售的应税消费品的耗用数量  ABCD  B   [解析] 对于用应税消费品连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。   4. 中国某保险公司2021年3月，为境内货物提供保险取得收入70万元，为出口货物提供保险取得收入30万元，支付给客户无保险赔款奖励1万元，当月该保险公司应纳营业税税额是（ ）。A.4.14万元B.4.2万元C.5.94万元D.6万元  ABCD  B   [解析] 为出口货物提供保险取得的收入免税，无保险赔款奖励不能冲减营业额。   5. 海关在以相同货物成交价格方法确定关税完税价格时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，则进口货物完税价格的估定基础是（ ）。A.最低成交价格B.最高成交价格C.简单平均成交价格D.加权平均成交价格  ABCD  A   [解析] 如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以最低的成交价格为基础，估定进口货物的完税价格。   6. 未在《几个主要品种的矿山资源等级表》中列举名称的纳税人生产的划分资源等级的应税产品，其资源税适用税额的核定单位是（ ）。A.省级国家税务局B.省级地方税务局C.省级财政部门D.省级人民政府  ABCD  D     7. 下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（ ）。A.被兼并企业将房地产转让给兼并企业B.一个企业与另一个企业的房地产进行交换C.以房地产抵债D.土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地  ABCD  A   [解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。   8. 某市属企业实际占用城市土地面积30 000平方米，其中自用20 000平方米，出租给另一单位使用10000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米4元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是（ ）。A.4万元B.6万元C.8万元D.12万元  ABCD  D   [解析] 按实际占用土地面积纳税。   9. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，其房产税纳税义务的发生时间为（ ）。A.建成之月起B.生产经营之月起C.建成之次月起D.生产经营之次月起  ABCD  C     10. 甲与乙交换房屋，房地产评估机构评估确定甲的房屋价值为34万元，乙的房屋价值为30万元，经协商，乙支付给甲差价款4万元，当地规定的契税税率为5%，则甲、乙应该缴纳的契税分别为（ ）元。A.0，2000B.2000，0C.15 000，17 000D.17 000，15 000  ABCD  A   [解析] 支付差价款的一方缴税。   11. 某企业2021年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。A.30B.28C.24D.15  ABCD  C   [解析] 非金融企业向非金融企业贷款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数