2023年注册会计师税法模拟题模拟48带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题模拟48 注册会计师税法模拟题模拟48 一、单项选择题 (每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案) 1. 下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（ ）。A.地方银行缴纳的企业所得税B.地方非银行金融机构缴纳的营业税C.对个人储蓄存款利息征收的个人所得税D.对证券交易征收的印花税 ABCD  B   [解析] 我国现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。   2. 某增值税一般纳税人以托收承付的方式将自己生产的产品一批销售给某百货商场，在产品发出并办妥托收手续后，按照销售总额开具了增值税专用发票，但由于货款尚未收到，因此，其销售金额没有按规定计入销售账户核算计算缴纳增值税，则按照有关规定，该企业的行为属于（ ）。A.偷税行为B.逃税行为C.骗税行为D.正常行为  ABCD  A   [解析] 我国现行税法规定，采用托收承付方式销售产品的，其纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天，该企业没有计算缴纳增值税，属于少列收入，少缴应纳税款的偷税行为。   3. 某外国企业从事国际航空运输业务，2021年5月从我国大陆运载旅客出境，取得运输收入40万元，则该企业本月应缴营业税为（ ）。A.免税B.1.2万元C.1.86万元D.2万元  ABCD  C   [解析] 对从事国际航空运输业务的外国企业，按4.65%的综合征收率计算征税。   4. 某保险公司开展了一项3年期的储金业务。2021年5月，月初的储金余额为1 000万元，月末的储金余额为1 500万元。人民银行公布的一年期存款的年利率为2%，3年期存款的年利率为2.5%，则该保险公司当月“储金业务”的营业额为（ ）。A.2.08万元B.2.5万元C.2.6万元D.3.125万元  ABCD  A   [解析] 保险公司采用收取储金方式取得经济利益的，其营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率。   5. 下列各项中，不属于按照“服务业”税目征收营业税的项目是（ ）。A.交通部门有偿转让高速公路收费权取得的转让收入B.单位在旅游景点经营索道取得的收入C.远洋运输企业从事程租业务取得的收入D.社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入  ABCD  C   [解析] 我国现行税法规定，对远洋运输企业从事程租业务取得的收入按照交通运输业征收营业税。   6. 我国《海关法》规定，除法定减免税以外，关税的减免权限属于（ ）。A.财政部B.对外经济贸易合作部C.国务院D.海关总署  ABCD  C   [解析] 根据《海关法》规定，除法定减免税外的其他减免税均由国务院决定。   7. 某油田2021年5月份将生产的原油20万吨，用于自办油厂加工9万吨，用于加热和修井1万吨，其余全部对外销售，原油单位税额为每吨16元，则其5月份应纳的资源税额为（ ）。A.160万元B.176万元C.304万元D.320万元  ABCD  C   [解析] 我国现行税法规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税，所以应纳的资源税=(20-1)×16=304(万元)。   8. 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。A.房地产出租B.以房地产进行投资C.房地产开发公司代客户进行房地产开发D.以房地产抵债  ABCD  D   [解析] 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。   9. 甲公司将原值1 500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为（ ）。A.0B.12万元C.12.6万元D.18万元  ABCD  B   [解析] 甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产