2023年注册会计师税法模拟题模拟47带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题模拟47 注册会计师税法模拟题模拟47 一、单项选择题 (每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案) 1. 税收管理体制是各级国家机构之间划分（ ）的制度。A.财权B.税权C.收入D.事权 ABCD  B   [解析] 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。   2. 采取分期付款方式销售货物时，其增值税专用发票开具的时限是（ ）。A.货物发出的当天B.收到第一期销售额的当天C.合同约定的收款日期的当天D.收到全部货款的当天  ABCD  C   [解析] 我国现行税法规定，采用分期付款方式销售货物时，其增值税专用发票开具的时间是合同约定的收款日期的当天。   3. 2021年3月1日，甲公司与乙公司签订合同，将自己生产的一批产品委托给乙公司代为销售。3月5日，甲公司将该批产品发给乙公司。9月5日，乙公司将受托代销的产品全部售出，并将该批产品的代销清单交给甲公司。则甲公司该批产品的增值税纳税义务发生时间为（ ）。A.3月5日B.8月28日C.9月1日D.9月5日  ABCD  C   [解析] 由于取得代销清单的时间超过了180天，所以，纳税义务发生时间为货物发出后的180天。   4. 在按照组成计税价格计算缴纳消费税时，其中包括的利润是根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的。应税消费品全国平均成本利润率的确定单位是（ ）。A.主管税务机关B.省级国家税务局C.国家税务总局D.财政部  ABCD  C   [解析] 1993年12月28日，国家税务总局颁发了《消费税若干具体问题的规定》，明确了应税消费品全国平均成本利润率。   5. 企业的应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额，须按外汇市场价格折合成人民币计算。下列有关不同企业可以选择的折合率的说法，正确的是（ ）。A.工业企业可以选择当月月末的国家外汇牌价B.商业企业可以选择当月平均的国家外汇牌价C.金融业可以选择当月月末人民银行公布的基准汇价D.保险业可以选择当月月末人民银行公布的基准汇价  ABCD  D   [解析] 金融保险业以外汇结算营业额的，金融业按其收到外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额，保险业按其收到外汇的当天或当月月末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。其他企业，人民币的折合率可以选择当天，也可以选择当月1日的国家外汇牌价。   6. 纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，其开采的矿产品的纳税地点是（ ）。A.开采地B.核算单位所在地C.由核算地国家税务机关决定D.由纳税人自己选择  ABCD  A   [解析] 我国现行税法规定，纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。   7. 下列各项中，按照有关规定，可以免缴城镇土地使用税的是（ ）。A.非营利性医疗机构自用的土地B.中国银行自用的土地C.私立学校的教学用地D.企业厂区内的绿化用地  ABCD  A     8. 甲公司共拥有两套相同的房屋，原价均为1 000 000元。一套用于生产经营，另一套则租给了乙公司，每年收取租金收入60 000元。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该交纳的房产税为（ ）。A.7 200元B.14400元C.15 600元D.16 800元  ABCD  C   [解析] 1 000 000×(1-30%)×1.2%+60 000×12%=15 600(元)。   9. 下列各项中，按照有关规定应该缴纳车船税的是（ ）。A.警用车船B.残疾人专用车辆C.捕捞渔船D.养殖渔船  ABCD  B   [解析] 我国现行税法规定，警用车船、捕捞渔船、养殖渔船可以免征车船税。   10. 下列各项中，必须以收入全额作为营业税计税依据的是（ ）。A.国内旅游企业组织旅游团境内旅游取得的收入B.广告代理者向委托方收取的全部价款C.典当业从事抵押贷款业务取得的利息收入D.个人进行演出取得的票价收入  ABCD  C   [解析] 旅游企业组织旅游团到境外旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费等的余额为营业额；根据我国现行税法，广告代理业的营业额为代理者向