2023年注册会计师税法模拟题模拟22_1带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题模拟22 注册会计师税法模拟题模拟22 一、单项选择题 1. 某酒厂2021年9月销售粮食白酒10吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 60 000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为（ ）。A.15 000元B.19 000元C.22 000元D.25 000元  ABCD  C   [解析] 10×2 000×0.5+60000×20%=22 000(元)。   2. 中国某保险公司2021年3月，为境内货物提供保险取得收入70万元，为出口货物提供保险取得收入30万元，支付给客户无保险赔款奖励1万元，当月该保险公司应纳营业税税额是（ ）。A.4.14万元B.4.2万元C.5.94万元D.6万元  ABCD  B   [解析] 为出口货物提供保险取得的收入免税，无保险赔款奖励不能冲减营业额。   3. 对专利申请权转让征收印花税归类于（ ）。A.购销合同B.技术合同C.产权转移书据D.权利许可证照  ABCD  B   [解析] 专利申请权转让征收印花税归类于技术合同。   4. 下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是（ ）。A.建筑业代办水利工程取得的收入B.社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入C.人民银行委托金融机构贷款取得的利息收入D.从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入  ABCD  B   [解析] 现行税法规定，对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。   5. 股权分制改革过程中，非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让应（ ）。A.征收印花税B.减半征收印花税C.暂免征收印花税D.双重征收印花税  ABCD  C   [解析] 股权分制改革过程中，非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让暂免征收印花税。   6. 某油田本月生产原油15万吨(单位税额20元/吨)，其中销售10万吨，用于自办油厂加工2吨，则该油田本月应该缴纳的资源税为（ ）。A.200万元B.220万元C.240万元D.300万元  ABCD  C   [解析] (10+2)×20=240(万元)。   7. 税收征收管理法属于（ ）。A.税收法律B.税收规章C.税收法规D.税收暂行规定  ABCD  A   [解析] 全国人民代表大会及其常务委员会行使立法权，制定法律，税收征收管理法属于税收法律。   8. 甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术使用费30万元，则该合同计税依据为（ ）。A.50万元B.30万元C.20万元D.暂时贴花5元  ABCD  B   [解析] 技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费，为鼓励技术研究开发，技术开发合同中的研究开发经费不作为计税依据。   9. 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施  ABCD  C   [解析] 税收强制执行措施适用于扣缴义务人，所以A选项错误；轿车不属于生活必需用品，在强制执行范畴，所以B选项错误；税务机关采取强制执行措施的对象，仅限于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，不包括取得工资薪金的个人，所以D错误。   10. 某航运公司2021年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3 000吨；拖船1艘，发动机功率为1 800马力。2021年年末新购送货运输车10辆，不含税价值为200 000元/辆。其所在省车船税计税标准为净吨位2 000吨以下的，每吨4元；2021～10 000吨的，每吨5元。该航运公司2021年应缴纳车船税和车购税为（ ）。A.260 000元B.261 800元C.263 600元D.265 400元  ABCD  B   [解析] 2马力折合净吨位1吨，拖船和按船舶税额的50%计算。车船税=4×3 000×5 +1 800×50%×4×50%=61 800(元)；应纳车购税=200 000×10×10%=200 000(元)； 2021年应缴纳车船