2023年注册会计师税法模拟题模拟19带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题模拟19 注册会计师税法模拟题模拟19 一、单项选择题 (每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1. 根据税法的职能和作用不同，税法可以分为（ ）。A.税收实体法和税收程序法B.税收基本法和税收普通法C.流转税法和所得税法D.中央税法和地方税法 ABCD  A     2. 下列各项中，可以不征或免征增值税的是（ ）。A.高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食B.粮油公司销售的面粉C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.为农业生产者服务的病虫害防治机构销售的农药  ABCD  C   [解析] 我国现行税法规定，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。   3. 某酒厂2021年9月销售粮食白酒10吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 60000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为（ ）。A.15 000元B.19 000元C.20 000元D.25 000元  ABCD  D   [解析] 应缴纳的消费税=10×2 000×0.5+60 000×25%=25 000(元)。   4. 下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是（ ）。A.建筑业代办水利工程取得的收入B.社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入C.人民银行委托金融机构贷款取得的利息收入D.从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入  ABCD  B   [解析] 我国现行税法规定，对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。   5. 下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是（ ）。A.国有企业购置房地产B.个体工商户转让经营用房C.外商投资企业转让非专利技术D.进口小汽车  ABCD  B   [解析] 购置房地产须缴纳契税，无需缴纳“三税”；外商投资企业转让非专利技术免征营业税；由海关代征的消费税和增值税不计算缴纳城市维护建设税。   6. 如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收（ ）。A.报复性关税B.反倾销税C.反补贴税D.保障性关税  ABCD  A   [解析] 我国现行税法规定，任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或地区的进口货物征收报复性关税。   7. 某冶金联合企业矿山2021年11月开采铁矿石5000吨，本月销售4000吨，单位税额为14元/吨，则其当月应纳的资源税额为（ ）。A.22400元B.28 000元C.56000元D.70000元  ABCD  A   [解析] 4 000×14×(1-60%)=22 400(元)。   8. 我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（ ）。A.同地段同类房地产的平均市场价格B.同地段同类房地产的最低市场价格C.同地段同类房地产的最高市场价格D.房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格  ABCD  D   [解析] 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。   9. 某市属农业企业占用城市土地面积6 000平方米，其中种植用地3 000平方米，饲养用地2 000平方米，加工用地1 000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米2元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是（ ）。A.2000元B.4 000元C.6 000元D.12 000元  ABCD  A   [解析] 种植饲养用地免税。(6000-3 000-2 000)×2=2 000(元)。   10. 纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（ ）。A.暂免征收房产税B.由使用人代为缴纳房产税C.由免税单位代为缴纳房产税D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人  ABCD  B   [解析] 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。   11. 某公司拥有一辆客货两用汽车，其载人部分有4个座位