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注册会计师税法模拟题模拟1 注册会计师税法模拟题模拟1 一、单项选择题 1. 税收管理体制是各级国家机构之间划分（ ）的制度。A.财权B.税权C.收入D.事权  ABCD  B   [解析] 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。   2. 《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于（ ）。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律  ABCD  B     3. 某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用“买一赠一”的方式促销服装。该商场本月销售服装1 000套，每套销售价格为300元，同时赠送丝巾100条，每条的零售价格为50元。则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是（ ）元。A.11 538B.8 883.5C.16 981D.17 264  ABCD  B   [解析] 应纳增值税=(1 000×300+100×50)/1.03×3%=8 883.5(元)。   4. 以下关于增值税的表述正确的是（ ）。A.生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，就是该项货物的最终销售额B.增值税一般要直接以增值额作为计税依据C.实行增值税的国家，据以征税的法定增值额都与理论上的增值额一致，即V+MD.债转股企业将货物转让的，免征增值税  ABCD  A   [解析] A符合增值税的原理。实行增值税的国家，据以征税的增值额都是一种法定增值额，并非理论上的增值额。增值税一般不直接以增值额作为计税依据，而采用凭发票抵扣税款的间接计算法，B错误。实行增值税的国家，据以征税的增值额都是一种法定增值额，并非理论上的增值额，C错误。按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税，D错误。   5. 下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是（ ）。A.建筑业代办水利工程取得的收入B.社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入C.人民银行委托金融机构贷款取得的利息收入D.从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入  ABCD  B   [解析] 我国现行税法规定，对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。   6. 某市一企业2021年2月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税为（ ）。A.3500元B.4900元C.5600元D.7000元  ABCD  B   [解析] 城市维护建设税的计税依据是纳税入实际缴纳(含查补)的消费税、增值税、营业税税额。不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税=(50000+20000)×7%=4900(元)。   7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月  ABCD  B   [解析] 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。   8. 国内某建筑公司在甲国承包了一项建筑工程，取得工程价款29000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1800万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税（ ）。A.120万元B.54万元C.23万元D.60万元  ABCD  B   [解析] 境外提供的建筑劳务不征营业税；建筑公司自建自用办公楼，不属于建筑业营业税征税范围，故应纳税额＝1800×3%＝54万元。   9. 税收征收管理法属于（ ）。A.税收法律B.税收规章C.税收法规D.税收暂行规定  ABCD  A   [解析] 全国人民代表大会及其常务委员会行使立法权，制定法律，税收征收管理法属于税收法律。   10. 某股民2021年2月26日买卖股票记录如下： 股票名称  买或卖  委托价(元)  委托数量  成交价(元)  成交数量  BJ01  买  1.50  10000  7.48  8