2023年注册会计师税法分类模拟题资源税法和土地增值税法(一)带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法分类模拟题资源税法和土地增值税法(一) 注册会计师税法分类模拟题资源税法和土地增值税法(一) 一、单项选择题 1. 下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是______。A.个人开采锡矿石B.某乡集体企业开采铁矿石C.某国有企业开采煤矿D.某股份公司进口铜矿石  ABCD  D   [解析] 进口矿产品不征收资源税。   2. 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为______。A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量  ABCD  D   [解析] 本题较为容易，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。正确选项为D。   3. 按照我国资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的是______。A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量B.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量  ABCD  C   [解析] 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，因此选项C是错误的。   4. 某钨矿企业2021年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税______。A.20580元B.26250元C.29400元D.37500元  ABCD  B   [解析] 注意用精矿和选矿比推算原矿以及有色金属矿的减征规定。原矿课税数量=精矿数量÷选矿比，应纳资源税=(40000×0.6+9000÷40%×0.6)×(1-30%)=26250(元)。本题的正确选项为B。   5. 某煤矿2021年9月采用分期收款方式销售自行开采的原煤300万吨，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1/3货款，其余货款在下两个月收回；以开采的部分原煤加工选煤240万吨，当月销售200万吨。原煤资源税税额3元/吨，煤炭综合回收率为40%。该煤矿2021年9月应纳资源税______万元。A.900B.1500C.1800D.2700  ABCD  C   [解析] 选矿比=精矿数量÷耗用原矿数量  该煤矿2021年9月份应缴纳资源税=(300/3+200/40%)×3=1800(万元)。   6. 某油田2021年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税______。A.48840元B.48856元C.51200元D.51240元  ABCD  A   [解析] 在采油过程中用于加热、修井所消耗的原油不缴纳资源税，因此油田当月应缴纳资源税=(6100+5)×8=48840(元)。本题的正确选项为A。   7. 某产盐企业，2021年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税______。A.20000元B.35000元C.45000元D.60000元  ABCD  C   [解析] 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量作为课税数量；纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。故该产盐企业应纳资源税=1500×40-3000×5=45000(元)。   8. 甲县某独立矿山2021年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为______。A.12万元B.15万元C.32万元D.40万元  ABCD  A   [解析] 收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳资源税，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准。该企业仅就开采销售的矿石交纳资源税，因此该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为=3×80%×5=12(万元)。本题的正确选项为A。   9. 某铅锌矿2021年销售