2023年注册会计师税法分类模拟题资源税法(三)带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法分类模拟题资源税法(三) 注册会计师税法分类模拟题资源税法(三) 一、单项选择题 (每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案) 1. 某产盐企业，2021年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（ ）元。A.20000B.35000C.45000D.60000 ABCD  C   应纳资源税=1500×40-3000×5=45000(元)。   2. 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（ ）。A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量  ABCD  D   纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。   3. 甲县某独立矿山2021年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（ ）。A.12万元B.15万元C.32万元D.40万元  ABCD  A   扣缴资源税向收购地主管税务机关交纳，该企业仅就开采销售的矿石交纳资源税=3×80%×5=12(万元)。   4. 下列选项中，（ ）不属于资源税纳税义务人。A.开采原煤的企业B.开采天然原油的企业C.加工生产海盐的企业D.中外合作开采石油的企业  ABCD  D   中外合作开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税。故排除选项D。   5. 某铁矿山2021年7月销售铁矿石原矿50000吨，移送入选精矿8000吨，选矿比为20%，该矿山铁矿适用的单位税额为0.8元/吨，该矿山本月应纳资源税税额（ ）元。A.40000B.46400C.72000D.92800  ABCD  C   应纳税额=50000×0.8+8000÷20%×0.8=72000(元)。   6. 自2021年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税实行（ ），税率为5%。A.从价计征B.从量计征C.从价从量复合计征D.比率计征  ABCD  A   自2021年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源数的纳税人，原油、天然气资源税实行从价计征，税率为5%。   7. 某铅锌矿2021年9月开采铅锌原矿50000吨，对外直接销售25000吨，部分原矿入选的精矿8000吨，选矿比1:2.2，铅锌矿税额1.8元/吨。该企业应纳资源税为（ ）元。A.14400B.36000C.76680D.108000  ABCD  C   应纳税额=(25000+8000×2.2)×1.8=76680(元)。   8. 某油田2021年9月生产原油8000吨，当月销售6500吨，自用10吨，另有4吨在采油过程中用于加热、修井。原油税额为12元/吨，该油田当月应缴纳资源税（ ）元。A.17400B.78000C.78120D.96000  ABCD  C   开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。应纳税额=(6500+10)×12=78120(元)   9. 某煤矿的洗煤厂2021年9月用自产的原煤生产洗煤4000吨，销售了2400吨，已知综合回收率为60%，原煤的资源税单位税额为1.6元/吨，该企业当月应缴纳资源税（ ）元。A.4266B.6400C.10666D.17066  ABCD  B   该企业应缴纳资源税=2400÷60%×1.6=6400(元)。   10. 下列选项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。A.开采的天然原油B.专门开采的天然气C.洗煤、选煤D.黑色金属矿原矿  ABCD  C   现行资源税的税目及子目主要是根据资源税应税产品和纳税人开采资源的行业特点设置的。具体如下：①原油。开采的天然原油征税；人造石油不征税。②天然气。专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税；煤矿生产的天然气暂不征税。③煤炭。原煤征税；洗煤、选煤和其他制品不征税。④其他非金属矿原矿。⑤黑色金属矿原矿。⑥有色金属矿原矿。⑦盐。一是固体盐，包括海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐；二是液体盐(卤水)。⑧自20