2023年注册会计师税法模拟题模拟1_1带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题模拟1 注册会计师税法模拟题模拟1 一、单项选择题 (每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1. 下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。A.非机动驳船B.拖拉机C.警用车船D.捕捞 ABCD  A   [解析] 选项BCD都属于车船税法定免税车船。选项A，非机动车船(不包括非机动驳船)是法定免税车船。   2. 税法的构成要素中，区别不同税种的主要标志是（ ）。A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节  ABCD  A   [解析] 征税对象是区分不同税种的主要标志。   3. 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰  ABCD  B   [解析] A选项自2021年5月1日起，停止抵扣规定；C选项生产出的货物为非应税消费品，不纳消费税；D选项是在零售环节征消费税的货物，不存在消费税扣税问题。   4. 某人有两套产权房，第一套价值80万元自住，第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店，商店的年收入10万元。该人当年应纳房产税为（ ）。(当地房产税余值扣除率为30%)A.0B.10000元C.5000元D.6000元  ABCD  D   [解析] 个人居住用房，不纳房产税；个人出租的经营用房，按12%税率从租计征房产税，应纳税额＝50000×12%=6000元。   5. 下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是（ ）。A.国有企业购置房地产B.个体工商户转让经营用房C.外商投资企业转让非专利技术D.进口小汽车  ABCD  B   [解析] 购置房地产须缴纳契税，无需缴纳“三税”；外商投资企业转让非专利技术免征营业税；由海关代征的消费税和增值税不计算缴纳城市维护建设税。   6. 某外商投资企业本年发放的工资总额为100万元，允许在所得税前列支的职工福利费按以下（ ）办法处理。A.经税务机关审核后按14万元列支B.经税务机关审核后按不超过14万元的实际发生数列支C.按实际发生数列支D.按实际发生数报董事会讨论通过后列支  ABCD  B   [解析] 外商投资企业福利费的列支标准，为职工工资总额的14%。   7. 某油田2021年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，原油单位税额为每吨8元，单位不含税售价每吨4000元，(该纳税人所在地为镇)该油田当月应缴纳城建税（ ）。A.207400元B.290360元C.217600元D.304640元  ABCD  A   [解析] 城建税的计税依据为增值税，消费税和营业税，和资源税无关。  应纳城建税=6100×4000×17%×5%=207400(元)   8. 下列各项小，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼  ABCD  B   [解析] 农村居民新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。   9. 下列关于资源税课税数量的表述中，正确的是（ ）。A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由主管税务机关确定的折算比换算的数量为课税数量B.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量C.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额D.对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量  ABCD  C   [解析] 选项A，原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税；选项B，以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以固体盐的数量为课税数量；选项D，应为对于金属矿和非金属矿自用无法确定移送数量的，均按照选矿比计算确定。   10. 某油田本月生产原油15万吨(单位税额20元/吨)，其中销售10万吨，用于自办油厂加工2吨，则该油田本月应该缴纳的资源税为（ ）。A.200万元B.220万元C.240万元D.300万元