2023年注册会计师税法模拟题388带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题388 注册会计师税法模拟题388 一、单项选择题 (每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1. 某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零售小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为______。A.4.55万元B.15.15万元C.17.6万元D.18.6万元 ABCD  D   [解析] 娱乐业营业税实行营业额全额计税。应纳营业税=(50+20+18+5)×20%=18.6(万元)   2. 某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本50000元，该厂收取加工费20000元、代垫辅助材料款10000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税______元。(高档化妆品的消费税税率为15%，以上款项均不含增值税)A.17142.86B.14117.65C.20212.86D.20250.00  ABCD  B   [解析] 本题考核委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算。该厂应代收代缴消费税=(50000+20000+10000)÷(1-15%)×15%=14117.65(元)。   3. 某油田为增值税一般纳税人，2021年5月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年5月应缴纳资源税______万元。(资源税税率10%)A.18156B.18120C.18036D.18000  ABCD  B   [解析] 开采原油过程中的修井用原油免征资源税，对外捐赠的原油属于视同销售，需要缴纳资源税。该油田2021年5月应缴纳资源税=(300+2)×600×10%=18120(万元)。   4. 对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经______审验和批准。A.主管税务机关B.主管部门C.主管财政机关D.投资者  ABCD  A   [解析] 对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。   5. 某企业拥有的房产原值为100万元。2021年全年该企业将其中的原值为20万元的房产出租，年租金20万元，已知当地省政府规定的房产税减除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税为______万元。A.0.84B.0.4C.12D.3.07  ABCD  D   [解析] 该企业当年应纳房产税=(100-20)×(1-30%)×1.2%+20×12%=3.07(万元)。   6. 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起______内缴纳耕地占用税。A.7日B.15日C.3日D.60日  ABCD  C   [解析] 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。   7. 某市进出口公司为增值税一般纳税人，2021年6月进口小汽车(消费税税率5%)一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元；进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元(不含增值税)，该公司应该缴纳城市维护建设税是______。A.1.19万元B.3.57万元C.0万元D.1.89万元  ABCD  A   [解析] 进口小汽车应纳增值税=(100+90)÷(1-5%)×17%=34(万元)  内销小汽车应纳增值税=300×17%-34=17(万元)  由于进口环节征收的消费税和增值税，不征城建税，所以应纳城建税=17×7%=1.19(万元)。   8. 关于营业税的纳税期限的阐述，不正确的是______。A.金融业的纳税期限为1个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税B.自2021年1月1日起，营业税固定期的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度C.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D.保险业的纳税期限为1个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税  ABCD  A   [解析] 选项A错误，因为金融业的纳税期限是1个季度。   9. 下列各项中，应当征收土地增值税的是______。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.对房地产进行重新评估产生的增值D.双方合作建房后按比例分配房产自用  ABCD  A   [解析] 选项BC：不属于