2023年注册会计师税法模拟题297带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题297 注册会计师税法模拟题297 一、单项选择题 (每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1. 以下关于税务行政复议申请的规定正确的是______。A.纳税人应在得知税务机关做出具体行政行为的15日之内提出复议申请B.对于与税务有关的争议，复议是诉讼的必经前置程序C.税务行政复议可采用书面或口头形式申请D.税务行政复议期间税务具体行政行为可以停止执行 ABCD  C   [解析] 纳税人应在得知税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出复议申请，A选项错误；对于税务机关做出的征税行为有争议的，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，B选项错误；纳税人及其他税务当事人对税务机关做出的具体税务行为不服的，可以采用书面或口头形式申请行政复议，C选项正确；行政复议期间，除列举的特殊情况外，税务具体行政行为不停止执行，D选项错误。   2. 下列应在我国缴纳营业税的项目是______。A.境外某公司转让给境内某合资企业一项制造专利权B.境外某公司为境内某企业提供修理劳务C.境内远洋运输公司在境内载运货物出境D.境内某公司销售其位于境外的不动产  ABCD  A   [解析] A项，转让无形资产(不含土地使用权)的接受单位在境内的应在我国缴纳营业税；B项，境外某国公司为境内某企业提供修理劳务属于增值税的征税范围；C项，境内单位在境内载运旅客或者货物出境，属于国际运输劳务，免征营业税；D项，境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产，不在我国缴纳营业税。   3. 某小型运输公司2021年拥有并使用以下车辆；整备质量均为5吨的载货卡车10辆、挂车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司2021年应纳车船税为______元。A.5120B.4800C.5340D.4524  ABCD  C   [解析] 载货卡车应纳税额=5×10×50=2500(元)，挂车应纳税额=5×10×50÷2=1250(元)；小型客车应纳税额=3×530=1590(元)；该运输公司应纳车船税=2500+1250+1590=5340(元)。   4. 下列各项中，表述正确的是______。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品  ABCD  B   [解析] 根据税法构成要素的规定，税目应该是各个税种所规定的具体征税项目；纳税人不仅包括法人和自然人，而且也包括其他组织；征收对象不仅包括物品，而且也包括行为。所以正确答案应该是B。 [考点] 税制要素的确认。  5. 下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是______。A.从国外进口数码相机B.批发环节销售的白酒C.从国外进口小汽车D.生产销售洗衣机  ABCD  C   [解析] 选项A：进口数码相机征收关税、增值税，不征收消费税；选项B：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟，不包括白酒；选项D：洗衣机不属于消费税的征税范围。   6. 某旅游公司与甲酒店签订合作经营协议，旅游公司以景区内市场价1000万元的房产使用权与甲酒店合作经营景区酒店，该房产买价600万元，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入，不承担风险。该旅游公司每月应缴纳营业税______万元。A.0B.1C.2D.50  ABCD  B   [解析] 酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，根据有关税收法律、行政法规的规定，应按照“服务业——租赁业”征收营业税，所以旅游公司每月应缴纳的营业税=20×5%=1(万元)。   7. 下列项目中，不计入关税的进口完税价格的是______。A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税、其他国内税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用  ABCD  C   [解析] 下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格：①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用；②货物运抵境内输入地点之后的运输费用；③进口关税及其他国内税。   8. 甲公司2021年11月销售一部分办公用房，增值税的纳税地点及征收机关是____