2023年注册会计师税法模拟题模拟50_1带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题模拟50 注册会计师税法模拟题模拟50 一、单项选择题 1. 根据税法的职能和作用不同，税法可以分为（ ）。A.税收实体法和税收程序法B.税收基本法和税收普通法C.流转税法和所得税法D.中央税法和地方税法  ABCD  A     2. 符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的（ ）。A.5日内B.7日内C.10 日内D.30日内  ABCD  C   [解析] 契税纳税期限为签订产权转移合同后10日内，减免税应在此间办理。   3. 作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是 （ ）。A.持证单位B.建房单位C.租用房单位D.售房单位  ABCD  A   [解析] 持有房屋产权证的单位为权利许可证照领受人，应履行纳税义务。   4. 下列各项中需要按照“建筑业”征收营业税的是（ ）。A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.投资入股的建筑物D.自建建筑物后销售  ABCD  D   [解析] 自建建筑物后销售，应当按建筑业3%和销售不动产5%缴纳营业税。   5. 根据现行关税政策的规定，下列进口货物中享受法定减免税的是（ ）。A.加工贸易产品B.国际组织无偿赠送进口的物资C.外国企业无偿赠送的慈善物资D.边境小额贸易进口的货物  ABCD  B   [解析] 选项ACD均属于特定减免关税的情形，只有选项B属于法定减免的范畴。   6. 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税是（ ）。A.10万元B.12万元C.16万元D.20万元  ABCD  A   [解析] 纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×10-10000×2=100000(元)。   7. 下列各项中，按照我国现行税法，免缴城镇土地使用税的土地是（ ）。A.城市郊区林场度假村的经营用地B.坐落在城市郊区的经贸仓库用地C.自2021年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产用地  ABCD  D   [解析] A、C根据现行税法规定，应该缴纳城镇土地使用税。B对纳税确有困难的，可以给予适当的照顾。   8. 我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（ ）。A.同地段同类房地产的平均市场价格B.同地段同类房地产的最低市场价格C.同地段同类房地产的最高市场价格D.房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格  ABCD  D   [解析] 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。   9. 纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，其开采的矿产品的纳税地点是（ ）。A.开采地B.核算单位所在地C.由核算地国家税务机关决定D.由纳税人自己选择  ABCD  A   [解析] 现行税法规定，纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。   10. 某企业2021年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元，年利率6.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2021年应缴纳印花税（ ）元。A.726.50B.486.50C.732.50D.492.50  ABCD  B   [解析] 借款合同的计税依据为借款金额；对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费不作为计税依据；货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括货物的金额、装卸费、保险费等；实收资本减少，不存在退税或抵税的规定。该企业本年应缴纳印花税=2000000×0