2023年注册会计师税法模拟题模拟17带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题模拟17 注册会计师税法模拟题模拟17 一、单项选择题 (每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1. 下列税种中，全部由国家税务局系统征收但又属于中央、地方共享收入的税种是 （ ）。A.营业税B.进口增值税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税 ABCD  C   [解析] A项属共享收入但部分由国税局征收，部分由地税局征收；B项由海关征收，属中央收入；D项由地方税务局征收，属共享收入。   2. 某新办小型商贸企业于2021年3月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2021年3月最后一次购买发票使用12份，经税务机关核定，该企业4月份可以领购发票的数量为（ ）份。A.20B.12C.8D.4  ABCD  B   [解析] 对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月发售专用发票时，应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月首次发售专用发票时，应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。   3. 甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（ ）。A.66.28万元B.63.17万元C.56.10万元D.54.28万元  ABCD  C   [解析] 无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。  代收代缴的消费税=(180÷1.13+3.51÷1.17)÷(1-25%)×25%+20×2 000×0.5  ÷10 000=56.10(万元)   4. 某社会团体本月代售大型演唱会门票收入31 000元，其中包括代售手续费1 000元，其应代扣代缴营业税为（ ）。A.900元B.930元C.1 500元D.1 550元  ABCD  B   [解析] 应代扣代缴营业税=31 000×3%=930(元)，手续费不得从营业额中扣减。   5. 某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为（ ）。A.60万元B.75万元C.80万元D.100万元  ABCD  B   [解析] 应补缴关税=500×11-15/(5×12)]×20%=75(万元)。   6. 某铜矿2021年11月开采铜矿石50000吨，全部对外销售。该铜矿属于三等矿，单位税额为每吨1.4元，则其本月应纳的资源税为（ ）。A.2.8万元B.4.2万元C.4.9万元D.7万元  ABCD  C   [解析] 对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上再减征30%。   7. 某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是（ ）万元。A.3.2B.6.4C.8D.7.3  ABCD  A   [解析] 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。  增值额=52-30-2=20(万元)  增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。  应缴纳的土地增值税=(20×40%-32×5%)×50%=3.2(万元)   8. 某大型工业企业，其生产用房原值为10 000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%，其应缴纳的房产税是（ ）。A.100.8B.105.6C.104.64D.101.76  ABCD  A   [解析] 应缴房产税=(10 000+500)×(1-20%)×1.2%=100.8(万元)   9. 某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆净吨位均为4.6吨；2021年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货净吨位1吨。该企业2021年应缴的车船使用税为 （ ）元。(货车年税额50元/吨，10人座以下客车年税额100元