2023年注册会计师税法模拟题模拟16_1带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题模拟16 注册会计师税法模拟题模拟16 一、单项选择题 1. 下列与应税合同有关的纳税人为（ ）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同代理人  ABCD  D   [解析] 印花税的纳税人为应税合同的书立、领受证人、使用人。但是担保人、鉴定人、证人都不是印花税的纳税人。当事人的代理人有代理纳税的义务，与纳税人负有同等的税收法律义务和责任。   2. 以下关于增值税的表述正确的是（ ）。A.生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，就是该项货物的最终销售额B.增值税一般要直接以增值额作为计税依据C.实行增值税的国家，据以征税的法定增值额都与理论上的增值额一致，即V+MD.债转股企业将货物转让的，免征增值税  ABCD  A   [解析] A符合增值税的原理。实行增值税的国家，据以征税的增值额都是一种法定增值额，并非理论上的增值额。增值税一般不直接以增值额作为计税依据，而采用凭发票抵扣税款的间接计算法，B错误。实行增值税的国家，据以征税的增值额都是一种法定增值额，并非理论上的增值额，C错误。按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税，D错误。   3. 某税种征税对象应税收入采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为 5%；应税收入500～2 000元的，适用税率为10%；应税收入2 000～5 000元的，适用税率为 15%。某纳税人应税收入为3 800元，则应纳税额为（ ）。A.125元B.220元C.445元D.570元  ABCD  C   [解析] 超额累进税率的应纳税额＝[500×5%+1 500×10%+(3 800-2 000)×15%]元＝445元   4. 下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是（ ）。A.建筑业代办水利工程取得的收入B.社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入C.人民银行委托金融机构贷款取得的利息收入D.从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入  ABCD  B   [解析] 现行税法规定，对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。   5. 下列关于城市维护建设税征收管理的政策陈述，不正确的是（ ）。A.城建税的纳税环节，实际是纳税人缴纳“三税”的环节B.代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人C.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳城建税D.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳  ABCD  C   [解析] 对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税。所以，其应纳城建税，也应由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税时一并缴纳。   6. 土地增值税由（ ）的税务机关负责征收。A.房地产合同签订地B.房地产所在地C.产权人居住地D.产权人户口所在地  ABCD  B   [解析] 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。   7. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。A.产权属于集体的由使用人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳  ABCD  C   [解析] 产权属于集体的由集体纳税；产权出典的，应当由承典人纳税；产权属于国家所有的由经营管理单位纳税。   8. 按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（ ）。A.承租人B.出租人C.产权所有人D.由当地税务机关根据实际情况确定  ABCD  D   [解析] 现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。   9. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照（ ）项目征收个人所得税。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.其他所得  ABCD  A   [解析] 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。   10. 对载货吨位或净吨位20.5吨的船舶，按（ ）计税。A.20吨B.20.