2023年注册会计师税法模拟题375带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题375 注册会计师税法模拟题375 一、单项选择题 (每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1. 2021年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税______元。A.7.5B.8C.9.5D.12.5 ABCD  A   [考点] 印花税计税依据和应纳税额的计算 [解析] 对于在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。2021年1月甲公司再签订合同时先定额贴花5元，5月份结算时应补缴印花税=(5000+7500)×1‰-5=7.5(元)。  2. 某企业将外购原煤和自采原煤按照2:1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤600吨，取得不含增值税销售额38万元，经计算确认，外购原煤单价500元/吨(不含增值税)，该企业煤炭资源税税率为8%，当期该企业应纳资源税______万元。A.0B.1.44C.2.24D.3.04  ABCD  B   [解析] 外购原煤的购进金额=600×2/3×500÷10000=20(万元)  应税原煤计税依据=38-20=18(万元)  应纳资源税=18×8%=1.44(万元)。   3. 某商店(为小规模纳税人)2021年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。A.3203.88元B.6226.42元C.3076.92元D.4528.30元  ABCD  A   [解析] 增值税法中规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物，不允许扣除旧货物的折价款。  计算过程=(80000+30000)÷(1+3%)×3%=3203.88(元)   4. 下列各项中，属于营业税应税劳务的是______。A.修理机器B.修缮房屋C.修复古董D.裁剪服装  ABCD  B   [解析] 营业税的应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。上述选项中只有选项B修缮房屋属于建筑业的劳务，应征营业税，其他劳务均不属于营业税的应税劳务。   5. 下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是______。A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同B.保险公司与个人签订的人身保险合同C.某公司和会计师事务所签订的审计咨询合同D.科技公司签订的技术服务合同  ABCD  D   [解析] 印花税相关法规明确规定：银行同业拆借所签的借款合同，人身保险合同，一般的会计、审计、法律等方面的咨询合同不属于印花税规定的列举应税合同范围。   6. 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过当地适用税额的______。 A.20%B.30%C.50%D.60% ABCD  C   [考点] 城镇土地使用税法和耕地占用税法  [解析] 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过当地适用税额的50%。   7. 出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的______。A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务  ABCD  A   [解析] 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务——陆路运输服务”缴纳增值税。   8. 下列项目中，应计算销项税额的项目是（ ）。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非增值税项目C.将购买的货物委托加工收回后继续用于生产D.将购买的货物用于非增值税项目  ABCD  B   [解析] 将购买的货物用于集体福利、用于非增值税项目，作进项税额转出；将自产的货物用于非增值税项目，视同销售计缴增值税；将购买的货物委托加工收回后继续用于生产，支付加工费的增值税准予抵扣。   9. 下列各项中，应当征收营业税的是______。A.李某出租的房产B.李某用房产进行投资C.李某把自己的房产免费给弟弟居住D.李某转让已居住3年的普通住