2023年注册会计师税法模拟题329带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题329 注册会计师税法模拟题329 一、单项选择题 (每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1. 2021年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。已知甲某、乙某每月工资均为2500元。则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是______元。A.600B.700C.675D.650 ABCD  B   [解析] 对退职人员一次取得较高退职费收入的，可视为其一次取得数月的工资、薪金收入，并以原每月工资、薪金收入总额为标准，划分为若干月份的工资、薪金收入后，计算个人所得税的应纳税所得额及税额。  甲某取得的符合规定条件与标准的退职费18000元，免税。甲某当月工资应纳个人所得税=(2500-2000)×5%=25(元)。  乙某取得的不符合规定条件与标准的退职费，应按规定计征个人所得税；  划分收入的月份：20000÷2500=8＞6个月，应按6个月平均划分计算。  计算6个月平均税额再推回全部应纳税额：  [(20000÷6-2000)×10%-25]×6=650(元)。  乙某当月工资应纳个人所得税=(2500-2000)×5%=25(元)。  合计应纳个人所得税=25+650+25=700(元)。   2. 某矿山2021年9月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为______吨。A.1300B.1500C.1800D.2800  ABCD  C   [解析] 纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。该矿山当月缴纳资源税的计税数量=1500+300=1800(吨)。   3. 下列关于个人非货币性资产投资征收个人所得税的规定中，表述错误的是______。A.对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入，其中非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额C.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳D.个人应在发生非货币性资产投资行为的次月10日内向主管税务机关申报纳税  ABCD  D   [解析] 选项D，个人应在发生非货币性资产投资行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。   4. 下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是______。A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地  ABCD  A   [解析] 选项B、D，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项C，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。   5. 下列关于关税征收管理相关表述，正确的是______。A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征  ABCD  A   [解析] 选项B，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月；选项C，计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日不予扣除；选项D，因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。   6. 根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是______。A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，应当就该笔所得依照10%的税率缴纳企业所得税D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得发生在中国境外但与其境内所设机构