大型企业集团公司财务共享服务管理办法.doc

PAGE 财务共享服务管理办法 目 录 TOC \o "1-2" \h \z \u 第一章 总则 4 第二章 组织管理与职责分工 5 第一节组织管理 5 第二节 职责分工 5 第三节 责任体系 7 第三章 财务共享服务规范 9 第一节 帐套和主数据管理 9 第二节 权限管理 9 第三节 流程管理 10 第四节 标准化管理 11 第五节 时限管理 12 第四章 财务共享服务内容 13 第一节 资金结算 13 第二节 收入与营收款核算 15 第三节 成本费用核算 16 第五节 总账业务核算 19 第六节 经营合作业务核算 22 第七节 关联交易核对 23 第八节 会计报告 23 第九节 票据业务 25 第五章 财务共享质量管理 27 第一节 服务水平协议 27 第二节 报账信用管理 28 第六章 附则 28 第 PAGE 9 页 共 NUMPAGES 28 页 第一章 总则 第一条 为提升会计信息质量，优化财务会计人员资源配置，提升财务风险管控和聚焦企业转型战略支撑服务能力，根据《财务集中管理（SSC）》、《会计核算办法》、《内部控制实施细则》等有关规定，结合公司财务共享服务的实际运营情况，制定本办法。 第二条 本办法适用于股份有限公司分公司(以下简称“分公司”)及股份有限公司授权管理的各类分支机构(以下简称“分支机构”)。 第三条 财务共享服务，是指通过建立全统一、集成的财务服务平台，集中向各级单位提供统一、规范、标准、专业的会计服务，包括统一的会计核算、统一的资金结算、统一的报告编报、统一的票据管理、统一的服务支撑，其主要任务为： 1.整合会计核算、资金结算、报告编报资源，提供高质量、高效率的专业会计服务，提升聚焦客户的服务质量和服务水平，实现会计服务的集约化、规模化运营； 2.持续优化级财务共享服务的制度规范、业务流程、服务平台，实现会计核算、资金结算、报告编报的统一化、标准化、专业化； 3.统一会计政策、税务政策，确保会计核算、资金结算、报告编报的口径一致、信息可比； 4.强化基于财务共享服务的风险管控，有效防范和控制会计核算、资金结算、报告编报的财务风险； 5.集成财务和业务数据，提供高质量、标准化的会计信息，助力企业战略转型和财务价值创造。 组织管理与职责分工 组织管理 第四条 财务共享服务中心是级分公司财务体系的重要组成部分，是级财务共享服务的实施单位。 第五条 公司财务管理部是级财务共享服务的业务管理部门。 第六条 各级单位依据经济事项审批权限和内控管理有关规定对经济业务事项进行业务审批、财务审核，并对会计核算、会计报告提供基础数据支撑。 第二节 职责分工 第七条 公司财务管理部的主要职责： 1.负责制定公司财务政策、税务政策、统计政策、内控制度等财务管理制度； 2.负责公司全面预算、资金运营、资产管理、统计分析、会计检查、营收稽核等财务管理工作； 3.负责财务共享服务的业务管理； 4.负责全财务信息系统的规划管理。 第八条 财务共享服务中心的主要职责： 1.负责制定财务共享服务的制度规范和业务流程； 2.负责级财务共享服务相关信息系统的建设与优化、需求管理、财务主数据管理、帐套管理； 3.负责各级单位会计核算、资金结算的集中处理； 4.负责统一编报会计报告，面向各级单位提供标准化的财务信息的服务支撑； 5.负责全关联交易和关联往来的核对管理； 6.负责全债权债务的统一账务管理； 7.负责各级单位的会计票据、会计档案的统一管理； 8.负责与级财务共享服务相关的其他事项。 第九条 分公司财务管理部的主要职责： 1.牵头执行级财务共享服务的制度规范和业务流程； 2.负责级财务共享服务信息系统在本单位的推广实施； 3.负责本单位经济业务的财务审核以及会计票据的扫描、传递； 4.负责单位营收款会计审核和核算财务处理，负责业财管理工作； 5.负责税款的属地申报与缴纳； 6.负责属地银行账户管理及其对账； 7.协助财务共享服务中心开展债权债务核对清理，对财务共享服务实施前的债权债务承担最终清理责任； 8.负责本单位统计指标的口径稽核、数据质量审核以及基础数据支撑； 9.负责属地保管会计档案的归档管理； 10.负责本单位与级财务共享服务相关的其他事项。 第十条 业务部门的主要职责： 1.执行级财务共享服务的制度规范和业务流程； 2.根据内控管理制度和经济事项审批权限进行业务审批； 3.负责提供本部门归口管理的会计报告基础数据； 4.负责本部门与级财务共享服务相关的其他事项。 第三节责任体系 第十一条 级财务共享服务采用“统一管理、分级稽核、集中核算、统一结算、集中编报”