2023年注册会计师《税法》考试历年考题专家甄选版带答案7.docxVIP

（图片大小可任意调节） 2023年注册会计师《税法》考试历年考题专家甄选版带答案 卷I 一.单选题(共35题) 1.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。 A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税 B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算 C.总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴 D.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库 正确答案：C 2.【真题】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。 A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元 B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元 C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元 D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。 正确答案：B 3.下列关于消费税税目的陈述，正确的是（）。 A.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围 B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒，但不包含其他酒 C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目 D.实木地板包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板，但不包括未经涂饰的素板 正确答案：A 4.张某2014年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2014年张某应缴纳个人所得税（）元。 A.10060 B.10070 C.10150 D.10170 正确答案：D 5.某贸易公司2014年12月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，当月销售5辆，取得不含税销售收人150万元；5辆企业自用。该公司应纳车辆购置税（　　）万元。(小轿车关税税率30％，消费税税率为9％) A.2 B.14.28 C.10.50 D.25.65 正确答案：B 6.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。 A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳税款的 C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的 D.依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的 正确答案：A 7.201×年10月，某烟草公司向烟农收购烟叶10000公斤，款项已付并开具了收购凭证。已知该地区该类型的烟叶国家统一收购价为800元／50公斤。该烟草公司应纳的烟叶税为()元。 A.16000 B.32000 C.35200? D.17600 正确答案：C 8.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（　　）。 A.国税局购买的自用小汽车 B.某大学购买的自用小汽车 C.有突出贡献专家购买的小汽车 D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车 正确答案：D 9.下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（）。 A.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准 B.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税 C.被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣 D.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，免征增值税 正确答案：D 10.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100% 正确答案：C 11.某企业职员王某2014年12月31日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。 A.5505 B.2350 C.340 D.330 正确答案：D 12.某汽车修配厂买设备向工商银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2200万元。根据上述情况，该厂共应缴纳印花税为（）元。 A.1500 B.1800 C.2000 D.2100 正确答案：D 13.2016