高教社翁玉良2023财务报表分析第三版教学课件项目五 现金流量表编制与分析.pptx

第三章 流动资产（1）2022.10现金流量表编制与分析高等教育出版社 C目录ontets123案例导入学习目标学习要点4重点难点 职业能力目标 通过学习，掌握现金流量表的结构、项目内容，会使用直接法和间接法编制现金流量表 。 根据现金流量表，能够对经济活动产生的现金流量项目、投资活动产生的现金流量项目和筹资活动产生的现金流量项目进行分析； 掌握影响企业现金流量变化的主要原因；够对现金流量表进行水平分析与比率分析。 素质目标 通过本项目的学习，能够运用现金流量表分析的数据，评价企业利润质量，分析企业的财务风险，评价企业的风险水平和抗风险能力，预测企业未来现金流量。具有自主探究、交流合作、探索实践的精神。 任务一 现金流量表编制宏远公司2022年12月的利润表和其他数据如下表5-1所示。表5-1 2022年12月宏远公司利润表2022年度的其他数据如下：①从顾客处收款要比销售额多300万元；②付给供应商的款项要比销货成本少200万元； 案例引入现金流量表编制③管理费用中有15000万元系对雇员支付的工资；④财务费用全部为利息费用。利息费用和所得税支出与各自的现金付款数相等；⑤购买设备花费58000万元，其中52000万元以现金支付，6000万元算长期应付款。在2017年度公司没有出售设备；⑥出售无形资产——土地使用权收入6000万元；⑦发行普通股收入15000万元；⑧支付长期应付款2000万元；⑨支付现金股利1000万元；⑩现金余额增加数为7500万元。要求：编制该公司2022年度的现金流量表 现金流量表编制培养学生综合运用、巩固与扩展所学的基础理论和专业知识，培养学生独立分析、解决实际问题能力、培养学生处理数据和信息的能力。 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量，是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。 从内容上看，现金流量表被划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。定义内涵8现金流量表的编制 格式9现金流量表的编制表5-2 现金流量表 编制单位： ________年 单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流量小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 格式10现金流量表的编制与分析项目本期金额上期金额二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 格式11现金流量表的编制与分析项目本期金额上期金额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 项目分析经营活动现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 项目分析投资活动现金流量表“收回投资收到的现金”项目；“取得投资收益所收到的现金”项目；“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目；“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目；“收到其他与投资活动有关的现金”项目； “购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目；“投资支付的现金”项目；“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目；“支付其他与投资活动有关的现金”项目。 项目分析筹资活动现金流量表“吸引投资收到的现金”项目；“取得借款收到的现金”项目；“收到其他与筹资活动有关的现金”项目；“偿还债务支付的现金”项目；“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目；“支付其他与筹资活动有关的现金”项目；“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目。 根据经营活动现金净流量的