CTGPNRV筹资内控手册v.docx

编号： 时间：2023年x月x日 财务管理资料大全 页码：第 PAGE 1页 共 NUMPAGES 1页 第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 6.1 筹资业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 省市子公司申请银行借款、省市子公司银行借款管理、地市分公司申请银行借款、地市分公司银行借款管理、银行借款利息的计提及其资本化与费用化的划分、还贷管理和与上述业务相关的会计处理 2 所涉及的部门范围 财务部门、法律部门 3 所涉及的计算机相关系统和相关维护部门 财务管理相关系统、国际备查簿相关系统、久其报表相关系统 企业信息化部门、财务部门 二、 目标 1 确保长短期银行借款记录的真实性、完整性、准确性和及时性； 2 确保银行借款利息的计提及时准确，资本性与费用性划分正确； 3 符合有关金融的法规和规定。 三、 风险 1 银行借款没有全部记录； 2 长短期银行借款分类不正确； 3 利息计提不准确，跨期记帐； 4 资本性支出与费用性支出分类不准确； 四、 相关会计科目 短期/长期借款、银行存款、预提费用、财务费用、在建工程 五、 流程概述 1 省市子公司申请银行借款 1.1 编制月度现金流量预算及银行借款审批单 省市子公司财务部门负责银行借款的获得与偿还工作。 股份公司审批的包括现金流量预算在内的全面预算于每年12月底下发至省市子公司，具体流程详见预算管理和财务分析流程。省市子公司将全年的现金流量预算分解至每个月。 根据资金预算，当出现资金短缺时，财务部门应安排新的银行借款。财务部门准备银行借款审批单，合适的内容包括银行借款用途、金额、期限、利率等条款。预算内的银行借款，依据审批权限由财务部门经理或公司主管领导审批；预算外的银行借款，需省市子公司预算管理委员会或其授权人审批。 省市子公司外币借款应在股份公司利率指导下进行。 1.2 填写合同审核表并审批 银行借款请示被批准后，财务部门从银行取得银行借款合同草案并填写合同审核表，主要包括借款银行、银行借款用途、银行借款金额、期限、利率。 合同审核表由财务部门、法律部门和公司主管领导签署意见；若银行借款合同为公司法律部门审核的规范合同样本，法律部门可授权财务部门签署审阅意见。财务部门审阅合同款项以保证银行借款的合理性，法律部门审阅合同是否存在法律风险，公司主管领导进行最后的审批。 1.3 签订合同及合同备案 公司法定代表人或其授权人员为合同签订人员。合同原件由财务部门连同有关文件交由档案管理部门作相应的归档保存，由该部门对合同进行分类、登记、编号。其他人员如需查阅或复印按存档管理部门的相关规定办理查阅手续。 2 省市子公司银行借款管理 省市子公司的财务部门根据全省的银行借款情况登记银行借款存量表和还款计划表。银行借款存量表包括以下信息：银行借款承办部门名称、借款银行全称、合同号、本金、利率、还本付息日期、银行借款开始日期、期初金额和期末金额等。还款计划表包括借款银行全称、合同号和还款计划。财务人员定期核对两个明细表，并根据新增银行借款和已还银行借款情况及时更新。财务人员定期将两个明细表和会计报表进行核对检查。 财务部门定期根据还款计划表中到期日对银行借款在会计报表中进行长短期重新分类。 相关IT流程： 财务部门人员在EXCEL表中编制银行借款存量台帐及根据银行借款存量台帐编制还款计划表、长短期借款分类等信息。 3 地市分公司申请银行借款 3.1 地市分公司原则上不能从公司外部借款，特殊情况下的借款必须经省市子公司总经理授权。考虑到银行对部分地市分公司的业务贡献，省市子公司可授权地市分公司一定的银行借款权。 3.2 地市分公司填写银行借款申请报告 申请银行借款时，地市分公司需要填写银行借款申请报告，报告合适的内容包括：申请融资的必要性分析，借款银行对地市分公司的贡献情况及发展趋势等。报告需要地市分公司总经理批准，并上报省市子公司财务部门。 3.3 省市子公司审批银行借款申请报告 省市子公司财务部门收到地市分公司银行借款申请报告后，由财务部门经理审核并报省市子公司主管财务的副总经理批准，出具“借款授权书”，下发到相应地市。地市分公司的借款额度应在本月省市子公司预算总额度内。 3.4 地市分公司银行借款管理 地市分公司收到借款授权书后，与当地银行洽谈签订银行借款合同。银行借款合同由省市子公司法律部门审阅后方可签订。签订后的借款合同报备省市子公司财务部门。 地市分公司实际还款后，需将银行回单反馈回省市子公司财务部门。 4 计提利息及划分银行借款费用资本化与费用化 4.1 省市子公司银行借款计提利息 省市子公司财务部门定期按照银行借款存量表编制利息计算表，由财务部门经理或授权人复核并签字后及时入帐。 相关IT流程： 财务