CIA考试某某内部审计程序试题.docx

编号： 时间：2023年x月x日 财务管理资料大全 页码：第 PAGE 1页 共 NUMPAGES 1页 第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 CIA考试2002样题??第一部分：内部审计程序（1）相关问题? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? 答题时间（分钟）1-80……………………………………2101．? ? 在审计资源有限的情况下，以下哪项有关与两个本次项目相关的风险的评估的评论是正确的：Ⅰ.审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。Ⅱ.预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。Ⅲ.风险通常应当用潜在数额或对组织的不利影响来衡量a．? ? 仅有Ⅰb．? ? 仅有Ⅱc．? ? 仅有Ⅲd．? ? 仅有Ⅰ和Ⅲ2．内部审计师在评价产成品库存的内部控制时，以下哪项提供了最少的有用信息：a．? ? 审查用于清点手头存货的实物盘点指令b．? ? 向管理当局进行内部控制问卷调查c．? ? 绘制存货收发程序流程图d．? ? 实地观察，保存存货的仓库3．在初步调查过程中，审计师发现有些主要供货商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明：a．? ? 有必要进行额外测试，以便确定相关控制和当前对供货商进行重复付款的可能性b．? ? 有可能对于多付的款项没有记录相应的负债c．? ? 验收部门用以确保及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全d．? ? 存在复杂的应付账款相关系统，使多付账款与开具发票相互关联，因此不需要再进行审计4．某经理已提议要对工作场所之间的危险材料的搬运扩大控制及校验表（checklist）的相关系统，也提议将上述相关系统应用于工作场所内的材料搬运。由于直线监督员认为工作场所内的材料搬运通常不存在相关问题，为此他们不支持上述提议。这种情况表明：a．? ? 仅有控制力度b．? ? 仅有控制薄弱环节c．? ? 控制力度和控制薄弱环节都有d．? ? 既没有控制力度，也没有控制薄弱环节 5．以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：a．? ? 实地观察其业务处理程序b．? ? 审查应收账款坏账趋势c．? ? 向信用部用经理询问该部门的有效性d．? ? 抽取客户订单样本，检查信用批准的证据6．在面临强加的范围限制时，首席审计执行官（CAE）应该：a．? ? 将约定业务推迟到范围限制消失后进行b．? ? 将范围限制可能造成的潜在影响与董事会的审计委员会沟通c．? ? 增加对有相关问题的活动进行审计的频率d．? ? 为该约定业务分派更多有经验的工作人员7．某家主要的零售公司的新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方式方法没有反应重要性概念。以下哪项对于CAE的见解而言是有效的：Ⅰ??重要性不仅以个别仓库的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础Ⅱ??通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的Ⅲ??确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方式方法是全面地审计所有仓库a．? ? 仅有Ⅰb．? ? 仅有Ⅲc．? ? 仅有Ⅰ和Ⅱd．? ? Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ8．在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计业务转向管理当局要求的分部经营审计业务时，以下哪项情况最不重要：a．? ? 该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计b．? ? 与合规性审计业务相关的舞弊的可能性c．? ? 过去一年中该分部费用水平的增长d．? ? 与合规性审计业务相关的潜在的重大违规罚款的可能性9．在对销售合同及相应佣金有联系的风险的评估中，以下哪项因素最不可能导致业务范围的扩大：a．? ? 产品销售增加的同时，佣金增加b．? ? 销货退回增加的同时，佣金增加c．? ? 销售佣金减少的同时，产品销量减少d．? ? 销货退回减少的同时，产品销量增加10．为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计相关技术是：a．? ? 平行模拟薪金总额的计算b．? ? 薪金扣减的例外测试c．? ? 重新计算净工资d．? ? 跟踪检查薪金税率的变动11．公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。这一目标将针对对标准中的以下哪项主要的目标：Ⅰ 财务和经营（operational）信息的可靠性和完整性Ⅱ 遵循法律、规章及合同Ⅲ 经营的效果性和效果性Ⅳ 资产的保护a．? ? 仅有Ⅰ和Ⅱb．? ? 仅有Ⅰ和Ⅳc．? ? 仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳd．? ? 仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ根据下面的资料回答相关问题12和13某公司在个人计算机上