供电企业财务管理风险与内部控制策略.doc

供电企业财务管理风险与内部控制策略 目录 TOC \o "1-9" \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：供电企业财务管理风险与内部控制策略 2 1风险管理与内部控制关系分析 2 2供电企业风险管理与内部控制存在的问题 2 2.1风险意识单薄 2 2.2内部控制问题 3 2.3风险管理问题 3 3提升风险管理与内部控制水平的有效策略 4 3.1内部控制体系完善 4 3.2风险管理体系构建 4 3.3加强风险预警 5 4结论 5 文2：探究供电企业财务管理风险与内部控制策略 5 一、供电企业财务管理风险类型分析 6 二、供电企业内部控制风险的有效措施 6 （一）完善供电企业财务管理内部控制机制 6 （二）内部控制财务风险 7 （三）进行合理的风险预警 7 三、结束语 7 原创性声明（模板） 8 正文 供电企业财务管理风险与内部控制策略 文1：供电企业财务管理风险与内部控制策略 1风险管理与内部控制关系分析 关于风险管理、内部控制二者关系，早在美国COSO委员会中的ERM报告中便有所体现，将内部控制逐渐延伸到风险管理领域中。从二者区别上看，主要表现在职能定位、活动范围上的差异。如职能方面，风险管理强调以全过程角度出发，对企业所有生产管理环节中的风险都进行控制，包括事前、事中与事后控制。而内部控制本身也可理解为管理职能，更倾向于从事中、事后方面进行管理控制。对于活动范围，风险管理囊括较多如战略目标设定、预算管理、行政管理、风险评估等内容，但内部控制的活动范围仅为风险管理其中一部分，如风险评估与风险控制方法、监督评审企业生产经营信息等。另外，从二者联系角度看，表现为总体目标相同，都为服务于企业长远发展。同时在许多构成要素上也表现出一定的相似之处，如风险识别要素、风险对策以及战略目标等。现代企业发展中，要求从企业战略角度出发，由内部控制作为主导，而风险管理作为辅助作用，通过二者的融合，以此使战略目标得以实现。 2供电企业风险管理与内部控制存在的问题 2.1风险意识单薄 由于目前大部分供电企业仍没有很好的适应新的市场环境，经营管理思路依然停留在老思路、老模式当中，仍沿袭以往优势地位的财务管理思维，风险意识单薄，财务管理中对风险管理重视度不够，风险防范能力差，没有实施有效、有针对性的内部控制措施，财务风险高居不下。尤其当前很多供电企业急于扩张规模，进行大量投资。但投资是一把双刃剑，任何投资活动都伴随着风险，一些投资盈利效果不理想，甚至无法获得利润，企业就要遭受损失，就会出现投资报酬率低，企业疲于偿还利息的现象。 2.2内部控制问题 尽管该供电企业在内部控制、风险管理上给予足够的关注，但其中仍有较多弊病存在，以其中内部控制体系为例，仍存在与内部组织机构相矛盾的情况。如企业推行的ERP模式中，将其用于较多试点供电企业中，逐渐向流程化管理方向上发展，对企业资源管理起到突出的作用。但需注意ERP系统引入后，要求企业在组织结构上进行优化，避免以原有的职能分割形式存在。然而从企业管理情况看，职能分工形式仍较为明显，要求ERP系统根据这种程序进行设计，这样便可能出现管理工作、业务流程相冲突的情况，甚至有管理“踢皮球”问题产生。 2.3风险管理问题 现代的企业发展中的风险管理要求以全面风险管理为主，其强调以全过程管理、全员管理以及全方位风险管理等作为主要原则。虽然该供电企业也引入全面风险管理理念，但与管理实际要求仍有较大差距，具体包括：组织体系问题。如内部审计部门，其本身为风险管理与评价的主体之一，并未得到企业的重视。再如各业务部门，尽管将风险管理相关职责进行明确，但这些机构中无论在管理人员或基层员工上，都不了解实际的管理操作程序，加上风险主体不明确，使风险管理目标很难得以实现。风险管理应用水平较低。以风险分析为例，供电企业仍处简单的数据收集层面，缺少相应的风险数据作为参考，这样即使有风险存在，也难以及时预警。再如风险管理范围，供电企业关注的多表现在业务层面上，如物资管理、工程建设或合同管理等，其他战略决策等风险却被忽视。即撒谎能够风险评估与处理手段的缺失，更导致风险控制目标难以实现。 3提升风险管理与内部控制水平的有效策略 3.1内部控制体系完善 针对当前供电企业内部控制中存在的问题，实际解决中主要要求在内部控制体系上进一步完善。具体需完善的内容包括：注重生产经营管理、内部控制的统一。如在ERP系统方面，其运行中存在与内部控制、内部管理相矛盾的情况，这就要求以内部控制要求为依据，在业务管理制度上不断完善，确保业务管理制度、内控实施环节、内部管理机制等相统一。可将所有内部控制与管理相关内容囊括其中。内部控制执行的强化。供电企业当