财政法规第4章第3节.pptx

第三节 国库集中收付制度一、国库集中收付制度（一）国库集中收付制度特征（1）财政部门在中央银行或商业银行开设国库单一账户。收入直接缴人国库，支出由财政部门通过代理银行直接支付，财政资金不得在国库单一账户体系外运行。财政资金收入收缴和支出方式运作规范。财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构。 第三节 国库集中收付制度一、国库集中收付制度国际上普遍认为，国库单一账户制度具有三个优越性：可以加快资金的运转速度，提高资金的使用效益。可以对资金的支付实行有效控制，提高资金支付的透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金。能够及时、准确、系统地提供预算执行信息，有利于国家对宏观经济进行正确决策。 第三节 国库集中收付制度【例题·判断题】国库集中收付制度能增强财政宏观调控能力，提高预算执行管理信息的透明度，有效降低财政筹资成本，对预算执行过程进行监督控制。( )【答案】：√ 第三节 国库集中收付制度一、国库集中收付制度（二）我国国库集中收付制度改革的启动与主要内容国库集中收付制度改革是2003年启动的一项重大的财政制度改革。在我国，国库集中收付制度改革的主要内容包括：（1）建立国库单一账户体系，改变预算单位自行开设账户的做法，统一由财政在中国人民银行或商业银行开设，包括国库单一账户、零余额账户、预算外资金账户、小额现金账户和特设专户。 第三节 国库集中收付制度一、国库集中收付制度（二）我国国库集中收付制度改革的启动与主要内容规范收入收缴程序，将目前预算资金的三种缴库方式(就地缴库、集中缴库、自收缴库)简并为直接缴库和集中汇缴两种方式，取消现行的某些收入通过过渡账户缴库的做法。规范支出拨付程序，改变目前由财政部门将资金拨付到各部门，各部门再层层下拨的做法，实行财政直接拨付和财政授权支付两种方式，基本消除资金流经环节多的弊端。 第三节 国库集中收付制度【例题·单选题】国库集中收付制度改革启动于( )年。A．1994 B．1996C．2003D．2006【答案】：C 第三节 国库集中收付制度一、国库集中收付制度（三）国库集中收付制度改革的成效（了解）2003年至今，我国国库集中收付制度改革取得了显著的成效：体现了科学理财和依法理财的观念。增强了财政宏观调控能力。加强了预算执行过程的监督控制。提高了预算执行管理信息的透明度。总预算会计管理基础得到加强。国库现金管理有效降低了财政筹资成本。 第三节 国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）定义：现代国库制度以国库单一账户为基础，实行规范和高效的财政资金运作方式，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政账户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。国际货币基金组织的定义：国库不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产 和负债的一系列管理职能。 第三节 国库集中收付制度二、国库单一账户体系（二）衡量一个国家国库管理水平的关键性指标有两个：一是对国库现金和债务管理的效率；二是能否及时准确地提供完整的预算执行报告，为财政管理和宏观调控提供依据。 第三节 国库集中收付制度二、国库单一账户体系（三）分类：我国建立的财政国库单一账户体系主要包括四类账户：国库单一账户、财政部门和预算单位的零余额账户、财政专户、特设专户。 第三节 国库集中收付制度二、国库单一账户体系1 . 国库单一账户财政部门在中央银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现资金收缴入库和资金支付。国库单一账户按收入和支出设置分类账。 第三节 国库集中收付制度二、国库单一账户体系2 . 财政部门和预算单位零余额账户财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；在商业银行为预算单位开设零余额账户。财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国 库单一账户支出清算。预算单位的零余额账户，在支出管理中，用于财政授权支付和与国库单一账户清算；在收入收缴管理中，财政汇 缴专户作为零余额账户，用于非税收入收缴和资金清算。 第三节 国库集中收付制度【例题·判断题】预算单位零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。 ( )【答案】：X，【解析】：预算单位的零余额账户，在支出管理中，用于财政授权支付和与国库单一账户清算。 第三节 国库集中收付制度二、国库单一账户体系3 . 财政专户财政部门在商业银行开设财政专户，按收入和支出设置分类账。财政专户用于记录、核算和反映非税收入的收支活动，用于非税收入资金的日常收支清算。 第三节 国库集中收付制度二、国库单一账户体系4 . 特设专户经国务院和省级人民