财务报告管理制度.pdfVIP

说明： 1.此份为试运行文件，该制度负责人为财务部部长，主要职责是维护该文件的运行、检查、培训指导、问题 点收集、处理； 2.运行过程中若同旧文件有冲突时，一律依本文件执行。 文件编制/更改一览表 版本 编制/更改内容 日期 编制/更改人 A/0 文件试运行 评 审 栏 供应 管理 销售 制造中心 中心 中心 中心 总 稽 经 核 生 生 生 质 工 设 电 安 供 采 人 行 财 销 中 产 量 艺 全 力 办 心 调 产 产 管 技 备 器 环 应 购 资 政 务 售 一 二 度 理 术 保 源 会 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 签 1 1.0 目的 确保财务报告完整性、及时性、准确性、真实性、有效性。 2.0 适用范围 公司财务报告。 3.0 职责 财务部编制财务报告，并对财务报告数据准确度、完整性负责。 4.0 内容 4.1 企业在编制财务会计月报告前，应当全面审核账务处理和财务报表。 4.1.1 核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否正确。 4.1.2 依照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间 的余额。 4.1.3 检查相关的会计核算是否按照会计核算制度或公司的财务规定进行。 4.1.4 对于会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则 进行确认和计量、以及相关账务处理是否合理。 4.1.5 检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。 4.1.6 在前款规定工作中发现问题的，应当按照会计制度的规定进行处理。 4.2 公司在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务： 4.2.1 结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债 务、债权金额是否一致。 4.2.2 材料、在产品、半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报 废损失和积压物资等。 4.2.3 投资是否存在，投资收益是否按照会计制度规定进行确认和计量。 4.2.4 建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。 4.2.5 在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。 4.2.6 要清查、核实的其他内容。 4.3 会计报表编报要求 4.3.1 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债 和所有者权益分类分项列示。其中，资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列 规定： 4.3.1.1 资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业 带来经济利益