2023年注册会计师《税法》考试历年考题专家甄选版带答案1.docxVIP

（图片大小可任意调节） 2023年注册会计师《税法》考试历年考题专家甄选版带答案 卷I 一.单选题(共35题) 1.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。 A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补 B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补 C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D.亏损弥补的年限最长不得超过5年 2.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。 A.3年 B.4年 C.5年 D.6年 3.纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票并自行保管旧发票存根联，这种方式称为（）。 A.验旧购新 B.批量供应 C.交旧购新 D.定额供应 4.【真题】下列有关审计报告曰的说法中,错误的是(）. A.审计报告曰不应早于管理层书面声明的曰期 B.审计报告曰可以晚于管理层签署已审计财务报表的曰期 C.审计报告曰应当是注册会计师获取充分,适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见 D.在特殊情况下,注册会计师可以出具双重曰期的审计报告 5.大新盐场2014年4月份以自产液体盐20.000吨和外购液体盐10.000吨(每吨已纳资源税5元)，加工固体盐10.000吨对外出售，取得销售收人500万元。已知固体盐税额30元/吨，该盐场当月应缴纳资源税为（　　）元。 A.100.000 B.250.000 C.300.000 D.350.000 6.纳税人实际占用的土地面积尚未组织测量且未核发土地使用证书的，（）城镇土地使用税。 A.免征 B.由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收 C.由税务机关估定土地面积征收 D.由房地产管理部门估定土地面积征收 7.【真题】下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。 A.将委托加工的货物分配给股东 B.增值税纳税人收取会员费收入 C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为 8.北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。 A.37.76 B.38.6 C.38.12 D.38.23 9.某煤矿2015年3月开采原煤400万吨，销售240万吨，售价7200万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，售价1800万元，选煤折算率30%，资源税税率为5%。该煤矿2015年3月应纳资源税（）万元。 A.387 B.420 C.450 D.510 10.某地板公司生产各种实木地板，2013年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80％。该地板公司应缴消费税（　　）万元。(消费税税率5％。) A.5 B.20 C.4.5 D.8 11.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）。 A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税 B.即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还 C.纳税人偷漏三税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据 D.因减免税而实行三税退库的，城建税不得同时退库 12.以下关于税收立法权的表述，正确的是（）。 A.我国现行税收立法权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定 B.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放 C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权 D.经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力 13.对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理错误的是（　）。 A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除 B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额 C.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理 D.涉及补偿调整的，应追溯以前年度调整应纳税所得额 14.某厂家生产各种筷子，2014年8月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元，生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元，生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元，则该厂家2014年8月应纳的消费税为（）万元。 A.2.25 B.1.75