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6.6个人所得税案例
(一)任务场景
苏州华新有限责任公司(纳税人识别号:913205089742890358)2021年4月职工工资薪金情况如下:
表6.6-2
工资发放明细表
2021年5月10日
姓名
身份证
号码
应付工资
代扣三险一金
扣款
合计
代扣个人所得税
实发
工资
代扣养老保险
代扣医疗保险
代扣失业
保险
代扣住房
公积金
刘红志
略
19330
386.60
1546.40
96.65
1933
王瑞
略
18500
370
1480
92.50
1850
张贸英
略
6200
124
496
31
620
陈良生
略
10000
200
800
50
1000
赵东华
略
11500
230
920
57.50
1150
关一诺
略
7780
155.60
622.40
38.90
778
合计
主管:朱红 审核:王丽丽 制表:赵艺
表6.6-3 截止本月累计专项扣除信息
姓名
累计子女教育
累计住房
贷款利息
累计住房租金
累计赡养老人
累计继续教育
刘红志
4000
8000
王瑞
8000
张贸英
陈良生
赵东华
4000
8000
关一诺
8000
合计
(二)任务布置
按要求完成4月份个人所得税代扣代缴及申报,填报个人所得税纳税申报表(表6.6-4),完善工资明细表中相关信息,并进行会计核算。
1.计算4月份预扣预缴的个人所得税额
刘红志:应纳个人所得税额=[(19330-386.6-1546.4-96.65-1933-5000)*4-4000-8000]*3%-663.06=221.02元
王 瑞:应纳个人所得税额=[(18500-370-1480-92.5-1850-5000)*4-8000]*3%--693.68=231.22元
张贸英:应纳税所得税=(6200-124-496-31-620-5000)*4=-284 不缴纳个税
陈良生:应纳个人所得税额=(10000-200-800-50-1000-5000)*4*3%-265.5=88.5元
赵东华:应纳个人所得税额=[(11500-230-920-57.5-1150-5000)*4-4000-8000]*3%-102.84=34.26元
关一诺:应纳税所得额=[(7780-155.6-622.4-38.9-778-5000)*4-8000]=-3259.6 不缴纳个税
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表6.6-4 个人所得税扣缴申报表
税款所属期: 年 月 日 年 月 日
扣缴义务人名称:
扣缴义务人纳税人识别号(统一社会信用代码): 金额单位:人民币元(列至角分)
序号
姓名
身份证件类型
身份证件号码
纳税人识别号
是否为非居民个人
所得项目
本月(次)情况
累计情况(工资、薪金)
减按计税比例
准予扣除的捐赠额
税款计算
备注
收入额计算
减除费用
专项扣除
其他扣除
累计收入额
累计减除费用
累计专项扣除
累计专项附加扣除
累计其他扣除
应纳税所得额
税率/预扣率
速算扣除数
应纳税额
减免税额
已扣缴税额
应补(退)税额
收入
费用
免税收入
基本养老保险费
基本医疗保险费
失业保险费
住房公积金
年金
商业健康保险
税延养老保险
财产原值
允许扣除的税费
其他
子女教育
赡养老人
住房贷款利息
住房租金
继续教育
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
合??? 计
谨声明:本扣缴申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
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