银行会计-支付结算概述.pptVIP

第一节??? 支付结算概述;一、支付结算的概念;;二、支付结算的原则;三、支付结算的纪律与责任 ;三、支付结算的纪律与责任;;三、支付结算的纪律与责任;;三、支付结算的纪律与责任;;四、支付结算的种类;;办理支付结算业务的基本规定;;票据业务的基本规定;一、票据基本知识;（一）票据的概念、性质和作用;（一）票据的概念、性质和作用;（二）票据关系人与权利义务关系;;（二）票据关系人与权利义务关系;;（二）票据关系人与权利义务关系;;（三）票据行为; ;;;（三）票据行为;;背书必须记载事项：;背书连续（表面认定）;1、名称记载中有代表单位性质和特点 的关键字词，大众知晓的应示为一致 或同一； 2、名称中省略了行政区划名的，应示 为同一； 3、经登记机关认可的应示为同一；;4、简称在当地已约定俗成并具有唯一 性的 5、背书签章超出背书人栏并不必然影 响背书的效力，关键是背书及其签章的 形式要件是否符合《票据法》规定 ;关于禁止背书;;（三）票据行为;;（三）票据行为;;（三）票据行为;;;;（三）票据行为;;;;关于票据挂失止付的规定;票据丧失的补救;2、挂失的步骤;;票据签章的规定;关于签章的规定;《票据法》第7条规定“本名”在实际操作 中要注意非本名签章： （1）出票人签章未使用本名时，票据 无效银行拒付，但收款人可要求出票人 赔偿民事责任； ;（2）背书人、保证人在票据上的非本 名签章，是不影响其他有效真实签章 的法律效力 （3） 收款人、最后被背书人在票据 上的 签章使用非本名的，银行拒付;2、票据上的签章错误，签章是否可以 更改： （1）出票人签章错误，票据无效，重开 （2）承兑人、背书人、保证人签章错 误，可以由原签章人将错误印章划去， 再补盖正确印章;3、持票人已经在票据上的“持票人签 章处”签章，票据不再背书转让 4、商业汇票贴现、转贴现和再贴现 银行在票据到期办理委托收款时，不 能使用联行专业章、汇票专业章代替 结算专业章 ;二、支票业务的核算（教学目的：要求掌握业务规定、核算手续及账务处理）;; 2、种类 支票可分为现金支票、转账支票和普通支票。 3、适用范围 （1）付款人主动付款。既可签发给收款人，也可签发给开户行委托付款。 （2）同城---票据交换范围内 （3）开户的客户 （4）无金额起点限制，支付确定的结算款项;;关于支票的填制和审核;;; ;;二、支票流转程序（流转方式）;二、支票流转程序（交换系统）;;借记支票流转程序图（同城）;借记支票流转程序图（影像）;二、支票流转程序;;（三）支票结算流程（贷记支票） ;三、同城支票业务处理流程;三、同城支票业务处理流程（领购支票）;三、业务处理流程（领购支票）;三、业务处理流程（受理支票1）;三、业务处理流程（受理支票2）;三、业务处理流程（受理支票3）;三、业务处理流程（交换提出）;三、业务处理流程（清分票据）;三、业务处理流程（交换提回1）;三、业务处理流程（交换提回3）;（四）支票的核算;;2. 持票人、出票人不在同一行处开户;;;;;;;如果有退票，如何处理？;三、业务处理流程（交换提回4）;三、业务处理流程（交换提回5）;案例：未按章退票，后果自负;分析：;B、现金支票的账务处理程序（普通支票同）;空白支票（尚未确定收款人和金额或填写了金额未填写收款人名称）可以办理公示催告未签章或未记载任何事项或只签章的支票遗失，不能公示催告或挂失 如因被盗遗失，向公安机关报案，由其向付款人发出协助防范通知书，防止冒领;风险防范： (1)切实注意送票人的审查 (2)注意审核支票的日期，防止收到过期或远期 支票，违反支付结算办法规定 (3)如果出票日期为实际上不存在的日期，一 般认定票据无效，重新开过；但在特殊情况下 ，票据已经背书转让或者因地理原因重新开票 不方便的，如果出票人、付款人明确认定以出 票日期中的月末日为实际出票日，承诺付款的 ，持票人可正常办理付款或者委托收款;银行本票业务核算;;二、流程图;三、核算;;;（二）代理付款行兑付本票;;（三）签发银行结清票款;;（四）本行签发、本行兑付;（六）本票退款及超过提示付款期限付款的处理;第三节 银行汇票业务核算;;（二）规定：;;;银行汇票结算程序;会计凭证 ?银行汇票申请书 一式三联 第一联存根 第二联借方凭证 第三联贷方凭证 ?银行汇票 一式四联 第一联 卡片 第二联 汇票 第三联 汇票解讫通知 第四联 多余款收账通知;银行汇票申请书;银行汇票;银行汇票正面;;贰零零伍　零贰　　零贰拾;进账单的填写;举例：持票人李明林向银行提示付款签章;二、签发行受理银行汇票;;;;三、代理付款行兑付汇票的处理;;;;四、签