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出纳实务的资料 第1页/共28页 目录 帐户开立 帐户使用规定 日常资金收付流程 原始单据的填制 记帐凭证的编制 会计帐簿的登记 出纳报表的编制 出纳工作日常注意事顶 第2页/共28页 前言 第3页/共28页 出纳任职要求 一、具备一定的会计理论专业知识。 二、具有现金管理方面的知识，掌握现金管理制度和财务开支标准。 三、熟练掌握开具发票、登记账簿、点钞、电脑操作、珠算、识别真 假币等技术，掌握一定英语知识。 四、具有银行票据方面的知识，掌握银行存款管理制度和财务开支标准。 五、能正确办理日常收付业务。做到日清月结，款账相符。 六、掌握EXCEL基本运用，能熟练完成日常对帐工作。 七、了解财经法规，严格执行财经纪律。 八、诚实可靠，严守纪律。 　　　 第4页/共28页 出纳工作流程 第5页/共28页 帐户开立 银行帐户开户许可证核发需要资料： 1、企业营业执照正本原件及复印件 2、组织机构代码证正本原件及复印件 3、税务登记证原件及复印件 4、法人代表或单位负责人身份证复印件 5、开户申请书 6、中国人民银行要求提供的资料 第6页/共28页 一、帐户开立 新成立公司需要带营业执照、税务登记证、组织机构代码证到所在地或公司注册地中国人民银行办理开户许可证。开户银行及帐号称基本户。 第7页/共28页 第8页/共28页 开立一般户所需材料 1、营业执照正本、副本（原件、复印件） 2、组织机构代码证正本、副本（原件、复印件） 3、税务登记证的正本、副本（原件、复印件） 4、开户许可证（原件、复印件件） 5、法人代表身份证（原件、复印件件） 6、经办人身份证（原件、复印件件） 7、公章、法人章、财务章 8、机构信用证 （原件、复印件） 若开立外币帐户还需要下列资料 9、备案表（原件、复印件） 10、电子口案卡（原件、复印件） 第9页/共28页 银行帐户分类 （1）基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。 2）一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取业务。 （3）临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 （4）专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 第10页/共28页 二、银行结算帐户使用规定 （1）存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。 （2）存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外； （3）存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，除法定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户； （4）不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金等违法犯罪活动； （5）企业应加强对预留银行签章的管理； （6）存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息； 第11页/共28页 银行结算帐户使用规定 （7）存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动； （8）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担； （9）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明； （10）对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。 第12页/共28页 三、日常收付业务 出纳是按照公司财务管理制度和报销规定，办理本单位的现金收付、银行结算及有关业务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。 财务日常工作非常琐碎，然而又要求我们严谨细致，处理业务上不得出现半点差错。这样一份工作，需要高度的责任