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在经营部经理会议上的讲演说明 对收支两条线的实施、管理分三大层面：总部、分公司、经营部。经营部为实施平台、分公司为管理平台、总部为监督平台。核心是经营部经理、财务主管对其操作和其中关系的认识。对销售网络而言，经营部源头很重要。我们的经营部经理，大部分是业务高手，对经济学和枯燥的财务数据甚感乏味。财务人员要学会表达自己的工作重点和财务数据的形象化。其实经济学教会大家的是一种思维方式，这种思维方式的转化就形成了我们的日常行为。今天我们着重是收支两条线管理在企业运做中的行为方式将给我们带来什麽影响的宣传。 ?在TCL销售网络历史成长过程中，资金流永远是其发展的生命线，这样的事例大家听了很多；现在每个月财务报告40页，认真看的人和看懂的人不多，但这本财务报告全面反映了经营部经营活动的实际财务状况和经营成果，而且，由于我们采用先进的技术和形象创造能力，已经将以前的事后反映转变为事前预算和对过程控制。关键是高级管理人员对财务数据和资源的利用。因而，财务管理是企业管理的中心，而资金管理又是财务管理的核心。核心的问题是资金管理、资金增殖、资本经营。（这是对资金管理分不同层面如分公司、销售公司、集团），资金管理上实施收支两条线是国际化大企业通行的资金管理政策。。。 4、我们掌握经营部收支两条线管理的原则有人说，不说也知道。重点是知行合一。 原则就是纲，纲举目张。原则往往是简单的道理。但要我们每天执行这一简单的道理，就需要有一个简单的流程、需要相关人员形成一个职业习惯动作。否则，就会使简单问题复杂化。经理累、业务员牢骚多、财务嫌麻烦、货币管理出问题、检查不满意。 ?收支两条线原则用文字表述，四句话：1、收入线：一切货币收入全额进入电子划汇收入帐户2、支出线：一切货币支出从费用帐户支出3、货币管理的最小核算单位专卖店、办事处、经营部。 4、关键点：不准坐支“坐支”是银行系统的专业名词，就是用收入的货款支付开支。坐在办公室一边收钱一边开支。“不准坐支”就是收入的货币先存开户银行，再从银行提出现金来开支。这个动作，就打破了我们以往的开支习惯。货币管理规范了，花钱不方便了。 5、这一流程用图来演示就更加明确6、为什麽施行资金收支两条线管理?相对与资金自收自支、余款划汇，收支两条线有七个利于：?1、真正加强网络资金管理；2、确实落实全面目标预算；3、规范业务、财务操作；4、保证资产安全；5、明确管理责任;6、价值评价体系的实施；7、未来纵横管理政策的统一到位等，都将起到积极的、直接的作用。 一句话，企业发展到目前这个规模和水平，必须做这件事。国际和国内很多大公司都有很大的规模，但在快速增长中有的突然夭折。核心是企业自身的生存和积累。销售公司财务系统扎扎实实做了两年，再回头看过去，我们已经快速而实在的成长起来了。一个不注重造血的企业，倒闭是必然的。 了解原则和意义，到底如何做？说起来非常简单。 7、收支两条线管理的收入的控制要点：?关键是：不准坐支1、收到银行承兑汇票直接回款；2、销售收入和其他收入（调拨货物收入）的货币收入部分全额进入收入帐户；3、非独立的办事处、专卖店当天货币收入全额上交财务部；4、收入存折定期全额转入收入帐户，月末清平；一切货币收入包括什麽内容：销售货物的货币收入、应收帐款清理的货币收入、营业附加物的货币收入、营业外的货币收入、经营费用的返款收入、其他应收帐款和备用金的返还、利息收入、税金返还等等。 8、经营部收支两条线管理的支出控制要点?支出的管理的关键是：不准坐支收入?一切货币支出必须费用帐户支取。 按批准的现金支出预算从收入户拨款。 按预算开支，量力而行，综合财务能力。 ?经营部现金支出的分类为1、日常费用支出；2、内部调拨货物支出；3、其他支出如税项支出、大额备用金、固定资产、其他关联企业交易、非TCL品牌货款、预付帐款等。 有人一听，这不是控制我们花钱吗？看来必须作好现金支出预算，多做，不能少做。收支两条线的关键是将企业的经营成果、财务状况与支出关联起来（理论的讲是投入产出的比例、价值工程或量本利关系的整合应用），不单单是开两个户、记两本帐、做两帐支出表，也不单单是支出控制。如何关联，在下面还要详细讲到。 9、经营部收支两条线管理中非独立办事处、专卖店的运做要点：1、货币收入当日结算时连同销售清单上交或定期划汇或电汇；2、结算后的收入部分可以开设收入存折，次日全额上交；3、可以开设费用支出存折一本；4、按销售单和交款单记录手工收入现金日记帐；5、按费用类别和人员以及财务冲帐单记录手工费用现金日记帐。 10、拒绝坐支以上我反复强调不准坐支。因为坐支违背了收支两条线的基本原则，使我们的收入和支出流向、流速无法控制；坐支将是我们业务、财务管理不断混乱下去，带给我们经营上是无数遗留问题；坐支是个人行为的自由发挥与我们的团队精神相脖；坐